UzbekAI

Ўзбекистон Республикаси Давлат солиқ қўмитаси Ўзбекистон Республикаси Давлат божхона қўмитаси Ўзбекистон Республикаси Марказий банки бошқарувининг

Қарори

РЎЙХАТИ

МАЪЛУМОТ

Юридик ва жисмоний шахслар томонидан валюта операциялари амалга оширилишининг асосланганлиги юзасидан мониторинг олиб бориш тартиби тўғрисидаги низомга ўзгартириш ва қўшимчалар киритиш ҳақида

Ўзбекистон Республикасининг Солиқ кодекси ва « Валютани тартибга солиш тўғрисида »ги Қонунига мувофиқ Ўзбекистон Республикаси Давлат солиқ қўмитаси, Давлат божхона қўмитаси ва Марказий банки бошқаруви қарор қилади:

1. Ўзбекистон Республикаси Давлат солиқ қўмитаси, Давлат божхона қўмитаси ва Марказий банки бошқарувининг 2013 йил 5 апрелдаги 2013-7, 01-02/19-22 ва 7/4-сон қарори (рўйхат рақами 2467, 2013 йил 12 июнь) (Ўзбекистон Республикаси қонун ҳужжатлари тўплами, 2013 й., 24-сон, 319-модда) билан тасдиқланган Юридик ва жисмоний шахслар томонидан валюта операциялари амалга оширилишининг асосланганлиги юзасидан мониторинг олиб бориш тартиби тўғрисидаги низомга иловага мувофиқ ўзгартириш ва қўшимчалар киритилсин.

2. Мазкур қарор расмий эълон қилинган кундан эътиборан кучга киради.

Келишилди:

Ўзбекистон Республикаси Давлат солиқ қўмитасининг 2020 йил 6 сентябрдаги 2020-34-сон, Давлат божхона қўмитасининг 2020 йил 29 августдаги 01-02/15-42-сон ва Марказий банки бошқарувининг 2020 йил 5 сентябрдаги 20/1-сон қарорига ИЛОВА

Юридик ва жисмоний шахслар томонидан валюта операциялари амалга оширилишининг асосланганлиги юзасидан мониторинг олиб бориш тартиби тўғрисидаги низомга киритилаётган ўзгартириш ва қўшимчалар

1. Муқаддима қуйидаги таҳрирда баён этилсин:

«Мазкур Низом Бирлашган Миллатлар Ташкилотининг Трансмиллий уюшган жиноятчиликка қарши конвенцияси, Терроризмни молиялаштиришга қарши кураш тўғрисидаги халқаро конвенция, «Ўзбекистон Республикасининг Марказий банки тўғрисида»ги, «Давлат солиқ хизмати тўғрисида»ги, «Валютани тартибга солиш тўғрисида»ги Ўзбекистон Республикасининг қонунлари ва Ўзбекистон Республикаси Вазирлар Маҳкамасининг 2003 йил 15 августдаги 355-сон «Ташқи иқтисодий фаолиятни амалга оширишда валюта операцияларини эркинлаштириш чора-тадбирлари тўғрисида»ги қарорига мувофиқ юридик ва жисмоний шахслар томонидан валюта операциялари амалга оширилишини мониторинг қилиш ва пул маблағларининг хорижга асоссиз ўтказилиши аломатларини аниқлаш тартибини белгилайди.».

2. 1-бандда :

биринчи хатбоши қуйидаги таҳрирда баён этилсин:

«1. Тижорат банкларининг филиаллари мижозлар томонидан амалга оширилган қуйида кўрсатилган ҳар қандай аломатга эга бўлган валюта операциялари тўғрисидаги ахборотни тегишлилиги бўйича ҳудудий давлат солиқ бошқармаларига ёки Йирик солиқ тўловчилар бўйича ҳудудлараро давлат солиқ инспекциясига, шунингдек бош тижорат банкига тақдим этади:»;

«а» кичик банд «рўйхатдан ўтган» деган сўзлардан кейин «норезидентлар фойдасига» деган сўзлар билан тўлдирилсин;

«б» кичик банддаги «мазкур Низомнинг 2-иловасидаги» деган сўзлар «мазкур Низомнинг 2а-иловасидаги» деган сўзлар билан алмаштирилсин;

«е» кичик банддаги «10 минг АҚШ долларидан» деган сўзлар «юз миллион сўмдан» деган сўзлар билан алмаштирилсин.

3. 2-бандда :

биринчи хатбошидаги «йил бошидан ўсиб бориш тартибида» деган сўзлар «ҳар ҳисобот ойи учун алоҳида» деган сўзлар билан алмаштирилсин;

иккинчи хатбошидаги «Ваколатли банкларнинг» деган сўзлар «Тижорат банкларининг» деган сўзлар билан алмаштирилсин.

4. 3-банд қуйидаги таҳрирда баён этилсин:

«3. Бош тижорат банклари ўзларининг филиалларидан келиб тушган маълумотларни умумлаштиради ва ҳар ойда, ҳисобот ойидан кейинги ойнинг 15-санасига қадар, алоқа каналлари орқали йиғма маълумотларни электрон кўринишда мазкур Низомнинг 2 — 4-иловаларига мувофиқ шаклларда Ўзбекистон Республикаси Давлат солиқ қўмитасига ҳар ҳисобот ойи учун алоҳида жўнатадилар.».

5. 4-бандда :

биринчи ва иккинчи хатбошилар қуйидаги таҳрирда баён этилсин:

«4. Давлат божхона хизмати органларининг ҳудудий бошқармалари ҳар ойда, ҳисобот ойидан кейинги ойнинг 10-санасига қадар тегишлилиги бўйича ҳудудий давлат солиқ бошқармаларига ёки Йирик солиқ тўловчилар бўйича ҳудудлараро давлат солиқ инспекциясига ва Ўзбекистон Республикаси Давлат божхона қўмитасига қуйидаги фактлар аниқланган тақдирда маълумотни мазкур Низомнинг 5 ва 6-иловаларига мувофиқ шаклларда (шу жумладан, алоқа каналлари орқали электрон кўринишда) тақдим этадилар:

олиб кирилаётган (олиб чиқилаётган) товарларнинг божхона расмийлаштирувида божхона органига товарнинг фактура қийматини экспорт қилувчи (импорт қилувчи) мамлакатда товарнинг маълум қилинган қийматига нисбатан асоссиз равишда ошириш (камайтириш) мақсадида нотўғри маълумотлар кўрсатилган ҳужжатлар тақдим этилганда (тасдиқловчи ҳужжатлар ҳамда хулоса илова қилинган ҳолда);»;

тўртинчи хатбоши чиқариб ташлансин.

6. 5-банддаги «мазкур Низомнинг 5 — 7-иловаларига» деган сўзлар «мазкур Низомнинг 5 ва 6-иловаларига» деган сўзлар билан алмаштирилсин.

7. 6 ва 7-бандлар қуйидаги таҳрирда баён этилсин:

«6. Давлат солиқ хизмати органлари тижорат банклари ва давлат божхона хизмати органларидан олинган маълумотни электрон ахборот базаларидаги ҳамда солиқ органларида мавжуд бошқа маълумотлар асосида мониторинг қилади.

Мониторинг жараёнида валюта операцияларини амалга ошириш тартиби бузилганлик ҳолатлари аниқланганда, хўжалик юритувчи субъектга валюта операцияларини амалга ошириш билан боғлиқ ҳужжатларни ва ахборотларни тақдим этиш юзасидан ёзма ёки электрон шаклда расмийлаштирилган сўровнома юборилади.

Сўровнома электрон ҳужжат тарзида солиқ тўловчининг шахсий кабинетига юборилади. Юборилган ҳужжат ўқиб чиқилгандан кейин, лекин ушбу сўровнома жўнатилган санадан эътиборан уч кундан кечиктирмай олинган деб ҳисобланади.

Агар хўжалик юритувчи субъектнинг шахсий кабинети мавжуд бўлмаса, сўровнома почта орқали буюртма хат билан юборилади ва у жўнатилганидан сўнг беш кундан кейин олинган деб ҳисобланади.

Сўровномада кўрсатиб ўтилган ҳужжатлар ва ахборотлар солиқ органига сўровнома олинган кундан эътиборан беш иш куни ичида тақдим этилиши лозим.

Тўлиқ бўлмаган ҳужжатлар ёки ахборотлар тақдим этилган тақдирда, давлат солиқ хизмати органи томонидан мазкур банднинг учинчи — бешинчи хатбошиларида белгиланган тартибда қўшимча ахборот ва ҳужжатларни тақдим этиш юзасидан сўровнома юборилади.

Давлат солиқ хизмати органлари мониторинг натижасида маблағларнинг хорижга асоссиз ўтказилиши ёки товарлар қийматини божхона расмийлаштирувида асоссиз равишда оширилиши (камайтирилиши) ҳолатлари билан боғлиқ шубҳали операцияларни аниқлаган тақдирда тижорат банклари ва бошқа давлат органларидан ушбу операцияларга оид қўшимча маълумотларни сўраб олишга ҳақли.

Мониторингни амалга ошириш жараёнида ҳуқуқий таъсир чоралари қўлланилмайди ва хўжалик юритувчи субъектнинг фаолияти тўхтатилмайди.

7. Мониторинг натижалари бўйича ҳуқуқбузарлик фактлари содир этилганлиги тасдиқланганда, давлат солиқ хизмати органлари томонидан ўз ваколатлари доирасида қонун ҳужжатларида назарда тутилган чоралар кўрилади ёки қонун ҳужжатларига мувофиқ тегишли чоралар кўриш учун материаллар ҳуқуқни муҳофаза қилувчи органларга юборилади.

Мониторинг натижалари бўйича жиноий фаолиятдан олинган даромадларни легаллаштириш, терроризмни молиялаштириш ва оммавий қирғин қуролини тарқатишни молиялаштириш билан боғлиқ ҳолатлар аниқланган тақдирда, давлат солиқ хизмати органлари бу ҳақда уч кун муддат ичида Ўзбекистон Республикаси Бош прокуратураси ҳузуридаги Иқтисодий жиноятларга қарши курашиш департаментига ёзма хабар беради.».

8. 8-банддаги «ваколатли банкларнинг» деган сўзлар «тижорат банкларининг» деган сўзлар билан алмаштирилсин.

9. 1 ва 2-иловалар мазкур ўзгартириш ва қўшимчаларнинг 1 ва 2-иловаларига мувофиқ таҳрирда баён этилсин.

10. Мазкур ўзгартириш ва қўшимчаларнинг 3-иловасига мувофиқ таҳрирдаги 2а-илова билан тўлдирилсин.

11. 3 — 5-иловалар мазкур ўзгартириш ва қўшимчаларнинг 4 — 6-иловаларига мувофиқ таҳрирда баён этилсин.

12. 7-илова ўз кучини йўқотган деб топилсин.

13. Мазкур ўзгартириш ва қўшимчалар Ўзбекистон Республикаси Президенти ҳузуридаги Тадбиркорлик субъектларининг ҳуқуқлари ва қонуний манфаатларини ҳимоя қилиш бўйича вакил, Иқтисодий тараққиёт ва камбағалликни қисқартириш вазирлиги, Бош прокуратура ҳузуридаги Иқтисодий жиноятларга қарши курашиш департаменти ва Савдо-саноат палатаси билан келишилган.

«Юридик ва жисмоний шахслар томонидан валюта операциялари амалга оширилишининг асосланганлиги юзасидан мониторинг олиб бориш тартиби тўғрисидаги низомга 1-ИЛОВА

Имтиёзли солиқ режими бериладиган ва (ёки) молиявий операциялар амалга оширилганда ошкор этиш ва ахборот бериш назарда тутилмайдиган давлат ва ҳудудлар (оффшор ҳудудлар)

Т/р Ҳудуднинг қисқа номи Ҳудуднинг тўлиқ номи Рақамли коди 1. Америка Самоаси Америка (Шарқий) Самоаси 101 2. Ангилья Ангилья (Буюк Британия ва Шимолий Ирландия Қўшма қироллиги) 102 3. Андорра Андорра Князлиги 103 4. Антигуа ва Барбуда Антигуа ва Барбуда 104 5. Аруба Аруба ороли (Нидерландия Қироллиги) 105 6. Багама ороллари Багама ороллари ҳамдўстлиги 106 7. Барбадос Барбадос 107 8. Белиз Белиз 108 9. Бермуд ороллари Бермуд ороллари (Буюк Британия ва Шимолий Ирландия Қўшма қироллиги) 109 10. Британ ҳудудлари Ҳинд океанидаги Британия ҳудудлари (Чагос ороли) 110 11. Бруней-Доруссалом Бруней-Доруссалом давлати 111 12. Вайоминг штати Вайоминг штати (Америка Қўшма Штатлари) 112 13. Вануату Вануату Республикаси 113 14. Виргин ороллари Виргин ороллари (Америка Қўшма Штатлари) 114 15. Британия Виргин ороллари Британия Виргин ороллари 115 16. Гватемала Гватемала Республикаси 116 17. Гибралтар Гибралтар (Буюк Британия ва Шимолий Ирландия Қўшма қироллиги) 117 18. Гонконг-Сянган Гонконг-Сянган махсус маъмурий ҳудуди (Хитой Халқ Республикаси) 118 19. Гренада Гренада 119 20. Делавэр Штати Делавэр Штати (Америка Қўшма Штатлари) 120 21. Доминика Доминика Ҳамдўстлиги 121 22. Доминика Республикаси Доминика Республикаси 122 23. Жанубий Георгия ва Жанубий Сандвич ороллари Жанубий Георгия ва Жанубий Сандвич ороллари (Буюк Британия ва Шимолий Ирландия Қўшма қироллиги) 123 24. Джибути Джибути Республикаси 124 25. Кайман Кайман ороллари (Буюк Британия ва Шимолий Ирландия Қўшма қироллиги) 125 26. Кергелен ороллари Кергелен Ороллари (Франция Республикаси) 126 27. Кипр Кипр Республикаси 127 28. Кирибати Кирибати Республикаси 128 29. Коста-Рика Коста-Рика Республикаси 129 30. Кук ороллари Кук ороллари (Янги Зелландия) 130 31. Лабуан Лабуан Федерал Ҳудуди (Малай Федерацияси) 131 32. Либерия Либерия Республикаси 132 33. Ливан Ливан Республикаси 133 34. Лихтенштейн Лихтенштейн Князлиги 134 35. Маврикий Маврикий Республикаси 135 36. Мадейра ороли Мадейра ороли (Португалия Республикаси) 136 37. Макао-Аоминь Макао-Аоминь махсус маъмурий ҳудуд (Хитой Халқ Республикаси) 137 38. Мальдив Мальдив Республикаси 138 39. Мальта Мальта Республикаси 139 40. Маршалл ороллари Маршалл ороллари Республикаси 140 41. Монако Монако Князлиги 141 42. Монтсеррат Монтсеррат (Буюк Британия ва Шимолий Ирландия Қўшма қироллиги) 142 43. Мэн ороли Мэн ороли (Буюк Британия ва Шимолий Ирландия Қўшма қироллиги) 143 44. Науру Науру Республикаси 144 45. Нидерландия Антиллари Нидерландия Антил ороллари (Нидерландия Қироллиги) 145 46. Ниуэ Ниуэ Республикаси (Янги Зелландия) 146 47. Норманд Гернси ороли Нормандия Гернси ороли (Буюк Британия ва Шимолий Ирландия Қўшма қироллиги) 147 48. Норманд Жерси ороли Нормандия Жерси ороли (Буюк Британия ва Шимолий Ирландия Қўшма қироллиги) 148 49. Норманд Олдерни ороли Нормандия Олдерни ороли (Буюк Британия ва Шимолий Ирландия Қўшма қироллиги) 149 50. Норманд Сарк ороли Нормандия Сарк ороли (Буюк Британия ва Шимолий Ирландия Қўшма қироллиги) 150 51. Палау Палау Республикаси 151 52. Панама Панама Республикаси 152 53. Питкэрн Питкэрн (Буюк Британия ва Шимолий Ирландия Қўшма қироллиги) 153 54. Пуэрто-Рико Пуэрто-Рико (Америка Қўшма Штатлари) 154 55. Самоа Самоа Мустақил Давлати 155 56. Сан-Марино Сан-Марино Республикаси 156 57. Сейшел Ороллари Сейшел ороллари Республикаси 157 58. Сен-Мартен (Синт-Мартен) Сен-Мартен (Синт-Мартен) (Нидерландия Қироллиги) 158 59. Сент-Винсент ва Гренадин Сент-Винсент ва Гренадин 159 60. Сент-Китс ва Невис Сент-Китс (Сент-Кристофер) ва Невис Федерацияси 160 61. Сент-Люсия Сент-Люсия 161 62. Теркс ва Кайкос Теркс ва Кайкос ороллари (Буюк Британия ва Шимолий Ирландия Қўшма қироллиги) 162 63. Тонга Тонга Қироллиги 163 64. Уругвай Шарқий Уругвай Республикаси 164 65. Фиджи Фиджи Республикаси 165 66. Филиппин Филиппин Республикаси 166 67. Француз Полинезияси Француз Полинезияси (Франция Республикаси) 167 68. Шри-Ланка Шри-Ланка Демократик Социалистик Республикаси 168 69. Ямайка Ямайка 169 ».

«Юридик ва жисмоний шахслар томонидан валюта операциялари амалга оширилишининг асосланганлиги юзасидан мониторинг олиб бориш тартиби тўғрисидаги низомга 2-ИЛОВА

Имтиёзли солиқ режими бериладиган ва (ёки) молиявий операциялар амалга оширилганда маълумотларни ошкор этиш ва беришни назарда тутмайдиган давлат ёки ҳудудларда (оффшор ҳудудларда) рўйхатдан ўтган норезидентлар фойдасига, шунингдек норезидентларнинг оффшор ҳудудларда жойлашган банклардаги ҳисобварақларига пул маблағларининг ўтказилиши тўғрисида 20___ йил __ ________ ҳолатига

Т/р Хўжалик юритувчи субъектнинг номи Хўжалик юритувчи субъектнинг СТИРи Хўжалик юритувчи субъектнинг жойлашган ери (почта манзили) Валюта операцияси амалга оширилган шартнома ёки бошқа ҳужжатнинг рақами ва санаси 1 2 3 4 5 жадвалнинг давоми Шартноманинг идентификацион (уникал коди) рақами Шартнома бўйича хорижий валюта коди Шартноманинг умумий қиймати Хорижий контрагент номи Хорижий контрагент оффшор ҳудудининг коди, номи Хорижий контрагент банкининг номи 6 7 8 9 10 11 жадвалнинг давоми Банк жойлашган оффшор ҳудуднинг коди, номи Хорижий валюта коди Оффшор ҳудудга ва/ёки оффшор ҳудудда жойлашган банкка ўтказилган маблағ суммаси Тўлов мақсади (товар ёки кўрсатилган хизмат, бажарилган иш номи) Ўтказма амалга оширилган сана Изоҳ 12 13 14 15 16 17 ».

«Юридик ва жисмоний шахслар томонидан валюта операциялари амалга оширилишининг асосланганлиги юзасидан мониторинг олиб бориш тартиби тўғрисидаги низомга 2а-ИЛОВА

Резидентлар томонидан экспорт-импорт шартномаларида назарда тутилган мажбуриятларни бажармаганликлари ва етказиб бериш ёки тўлов муддатларига риоя қилмаганликлари учун контрагент-норезидентларга жарима тўланиши бўйича 20__ йил ___ ________ ҳолатига

Т/р Хўжалик юритувчи субъектнинг номи Хўжалик юритувчи субъектнинг СТИРи Хўжалик юритувчи субъектнинг жойлашган ери (почта манзили) Шартнома тури Валюта операцияси амалга оширилган шартнома ёки бошқа ҳужжатнинг рақами ва санаси Шартноманинг идентификацион (уникал коди) рақами 1 2 3 4 5 6 7

жадвалнинг давоми

Хорижий валюта коди Шартноманинг умумий қиймати Хорижий контрагент номи Мамлакат номи, код Жарима тўланган сана Тўланган жарима суммаси Изоҳ 8 9 10 11 12 13 14 ».

«Юридик ва жисмоний шахслар томонидан валюта операциялари амалга оширилишининг асосланганлиги юзасидан мониторинг олиб бориш тартиби тўғрисидаги низомга 3-ИЛОВА

Импорт шартномалари бўйича ишларни бажариш ёки хизматлар кўрсатиш, роялти бўйича тўловлар, шунингдек чет эл таъсисчиларига дивидендларни ўтказиб бериш ёки фойдани репатриация қилиш юзасидан тўлов амалга оширилиши бўйича 20__ йил ___ ________ ҳолатига

Т/р Хўжалик юритувчи субъектнинг номи Хўжалик юритувчи субъектнинг СТИРи Хўжалик юритувчи субъектнинг жойлашган ери (почта манзили) Хорижий контрагент номи ва унинг мамлакати Мамлакат, код 1 2 3 4 5 6

жадвалнинг давоми

Шартнома рақами ва санаси Шартноманинг идентификацион (уникал коди) рақами Бажарилган иш (кўрсатилган хизмат, роялти) номи Хорижий валюта коди Иш (хизмат, роялти)нинг ҳақиқатда амалга оширилганлиги бажарилган ишлар далолатномасининг санаси (кўрсатилган хизматлар, роялтини тўлаш бўйича) хорижий валютадаги қиймати 7 8 9 10 11 12

жадвалнинг давоми

Бажарилган иш (кўрсатилган хизмат) жойи (Ўзбекистон Республикаси ҳудуди ёки ташқариси) Бажарилган иш (кўрсатилган хизмат, роялти) муддати (кунда) ёки даври Тўлов Шартнома бўйича қарздорлик (хорижий валютада) Изоҳ санаси хорижий валютадаги қиймати дебиторлик кредиторлик 13 14 15 16 17 18 19 ».

«Юридик ва жисмоний шахслар томонидан валюта операциялари амалга оширилишининг асосланганлиги юзасидан мониторинг олиб бориш тартиби тўғрисидаги низомга 4-ИЛОВА

Жисмоний шахсларнинг амалга оширилиши асосланмаганлиги белгилари мавжуд бўлган валюта операциялари тўғрисида 20__ йил ___ ________ ҳолатига

Т/р Жисмоний шахснинг Ф.И.О. Жисмоний шахснинг паспорт маълумотлари Жисмоний шахснинг СТИРи Жисмоний шахснинг яшаш жойи Ўтказманинг миқдори (сўмда) Ўтказманинг санаси Серияси ва рақами Қачон ва ким томонидан берилган 1 2 3 4 5 6 7 8

жадвалнинг давоми

Келиб тушган валюта маблағларининг суммаси Келиб тушган валюта маблағларининг санаси Хорижий валюта коди Маблағни олувчи ёки жўнатувчининг номи Ўтказма тури (банк ўтказмаси ёки пул ўтказмаси (пул ўтказмаси агенти кўрсатилсин) Изоҳ 9 10 11 12 13 14 ».

«Юридик ва жисмоний шахслар томонидан валюта операциялари амалга оширилишининг асосланганлиги юзасидан мониторинг олиб бориш тартиби тўғрисидаги низомга 5-ИЛОВА

Божхонада расмийлаштириш жараёнида товарнинг фактура қийматини асоссиз юқорироқ (пастроқ) кўрсатиш фактлари бўйича 20__ йил ___ ________ ҳолатига

Т/р Ташқи савдо шартномаси рақами ва санаси Шартно- манинг идентифи- кацион (уникал коди) рақами Хўжалик юритувчи субъектнинг номи Хўжалик юритувчи субъектнинг СТИРи Хўжалик юритувчи субъектнинг жойлашган ери (почта манзили) Хорижий контрагент номи 1 2 3 4 5 6 7

жадвалнинг давоми

Хорижий контрагент мамлакати номи, коди Юк ж ўнатувч и (қабул қилувчи) номи Жўнатувчи (қабул қилувчи) м амлакат , код и БЮДда товар тартиб рақами ТИФ ТН коди Товар номи Валюта коди (БЮД фактура қиймати бўйича) 8 9 10 11 1 2 1 3 1 4

жадвалнинг давоми

Товарнинг импорт (экспорт) қиймати (Ўз.Р. ИМ-40 ёки ЭК-10 БЮД бўйича) Юк жўнатувчи (қабул қилувчи) нинг фактура қиймати (ишлаб чиқарувчи заводнинг инвойси ёки ҳисобварақ - фактураси бўйича) Фарқ БЮДнинг маълумот рақами валюта курси ш артномани нг валюта курси фактура қиймати етказиб бериш шарти валюта коди валюта курси фактура қиймати етказиб бериш шарти сумма (долларда) фоиз божхона пости коди БЮД санаси БЮД рақами 1 5 1 6 1 7 1 8 1 9 20 2 1 2 2 2 3 2 4 2 5 26 27 ».

Раис Ш.Д.КУДБИЕВ

Давлат божхона қўмитаси раиси М. АЗИМОВ

Марказий банк раиси М. НУРМУРАТОВ

Раиснинг биринчи ўринбосари И.К. Джасимов

Бош прокуратура ҳузуридаги иқтисодий жиноятларга қариши курашиш Департаменти бошлиғи Д.Ф. Рахимов

Ўзбекистон Республикаси Президенти ҳузуридаги Тадбиркорлик субъектларининг ҳуқуқлари ва қонуний манфаатларини ҳимоя қилиш бўйича вакил ўринбосари Ж.О. Урунов

Ўзбекистон Республикаси Иқтисодий тараққиёт ва камбағалликни қисқартириш вазирининг биринчи ўринбосари И.И. Норқулов

Тошкент ш.,

2020 йил 6 сентябрь,

Тошкент ш.,

2020 йил 29 август,

Тошкент ш.,

2020 йил 5 сентябрь,

Тошкент ш.,

2020 йил 21 август,

Тошкент ш.,

2020 йил 22 август,

Тошкент ш.,

2020 йил 21 август,

Тошкент ш.,

2020 йил 23 август,

2020-34-сон

01-02/15-42-сон

20/1-сон

(Қонун ҳужжатлари маълумотлари миллий базаси, 12.10.2020 й., 10/20/2467-3/1386-сон)

lex.uz

Oʻzbekiston Respublikasi Davlat soliq qoʻmitasi Oʻzbekiston Respublikasi Davlat bojxona qoʻmitasi Oʻzbekiston Respublikasi Markaziy banki boshqaruvining

Qarori

ROʻYXATI

MAʼLUMOT

Yuridik va jismoniy shaxslar tomonidan valyuta operatsiyalari amalga oshirilishining asoslanganligi yuzasidan monitoring olib borish tartibi toʻgʻrisidagi nizomga oʻzgartirish va qoʻshimchalar kiritish haqida

Oʻzbekiston Respublikasining Soliq kodeksi va “ Valyutani tartibga solish toʻgʻrisida ”gi Qonuniga muvofiq Oʻzbekiston Respublikasi Davlat soliq qoʻmitasi, Davlat bojxona qoʻmitasi va Markaziy banki boshqaruvi qaror qiladi:

1. Oʻzbekiston Respublikasi Davlat soliq qoʻmitasi, Davlat bojxona qoʻmitasi va Markaziy banki boshqaruvining 2013-yil 5-apreldagi 2013-7, 01-02/19-22 va 7/4-son qarori (roʻyxat raqami 2467, 2013-yil 12-iyun) (Oʻzbekiston Respublikasi qonun hujjatlari toʻplami, 2013-y., 24-son, 319-modda) bilan tasdiqlangan Yuridik va jismoniy shaxslar tomonidan valyuta operatsiyalari amalga oshirilishining asoslanganligi yuzasidan monitoring olib borish tartibi toʻgʻrisidagi nizomga ilovaga muvofiq oʻzgartirish va qoʻshimchalar kiritilsin.

2. Mazkur qaror rasmiy eʼlon qilingan kundan eʼtiboran kuchga kiradi.

Kelishildi:

Oʻzbekiston Respublikasi Davlat soliq qoʻmitasining 2020-yil 6-sentabrdagi 2020-34-son, Davlat bojxona qoʻmitasining 2020-yil 29-avgustdagi 01-02/15-42-son va Markaziy banki boshqaruvining 2020-yil 5-sentabrdagi 20/1-son qaroriga ILOVA

Yuridik va jismoniy shaxslar tomonidan valyuta operatsiyalari amalga oshirilishining asoslanganligi yuzasidan monitoring olib borish tartibi toʻgʻrisidagi nizomga kiritilayotgan oʻzgartirish va qoʻshimchalar

1. Muqaddima quyidagi tahrirda bayon etilsin:

“Mazkur Nizom Birlashgan Millatlar Tashkilotining Transmilliy uyushgan jinoyatchilikka qarshi konvensiyasi, Terrorizmni moliyalashtirishga qarshi kurash toʻgʻrisidagi xalqaro konvensiya, “Oʻzbekiston Respublikasining Markaziy banki toʻgʻrisida”gi, “Davlat soliq xizmati toʻgʻrisida”gi, “Valyutani tartibga solish toʻgʻrisida”gi Oʻzbekiston Respublikasining qonunlari va Oʻzbekiston Respublikasi Vazirlar Mahkamasining 2003-yil 15-avgustdagi 355-son “Tashqi iqtisodiy faoliyatni amalga oshirishda valyuta operatsiyalarini erkinlashtirish chora-tadbirlari toʻgʻrisida”gi qaroriga muvofiq yuridik va jismoniy shaxslar tomonidan valyuta operatsiyalari amalga oshirilishini monitoring qilish va pul mablagʻlarining xorijga asossiz oʻtkazilishi alomatlarini aniqlash tartibini belgilaydi.”.

2. 1-bandda :

birinchi xatboshi quyidagi tahrirda bayon etilsin:

“1. Tijorat banklarining filiallari mijozlar tomonidan amalga oshirilgan quyida koʻrsatilgan har qanday alomatga ega boʻlgan valyuta operatsiyalari toʻgʻrisidagi axborotni tegishliligi boʻyicha hududiy davlat soliq boshqarmalariga yoki Yirik soliq toʻlovchilar boʻyicha hududlararo davlat soliq inspeksiyasiga, shuningdek bosh tijorat bankiga taqdim etadi:”;

“a” kichik band “roʻyxatdan oʻtgan” degan soʻzlardan keyin “norezidentlar foydasiga” degan soʻzlar bilan toʻldirilsin;

“b” kichik banddagi “mazkur Nizomning 2-ilovasidagi” degan soʻzlar “mazkur Nizomning 2a-ilovasidagi” degan soʻzlar bilan almashtirilsin;

“e” kichik banddagi “10 ming AQSh dollaridan” degan soʻzlar “yuz million soʻmdan” degan soʻzlar bilan almashtirilsin.

3. 2-bandda :

birinchi xatboshidagi “yil boshidan oʻsib borish tartibida” degan soʻzlar “har hisobot oyi uchun alohida” degan soʻzlar bilan almashtirilsin;

ikkinchi xatboshidagi “Vakolatli banklarning” degan soʻzlar “Tijorat banklarining” degan soʻzlar bilan almashtirilsin.

4. 3-band quyidagi tahrirda bayon etilsin:

“3. Bosh tijorat banklari oʻzlarining filiallaridan kelib tushgan maʼlumotlarni umumlashtiradi va har oyda, hisobot oyidan keyingi oyning 15-sanasiga qadar, aloqa kanallari orqali yigʻma maʼlumotlarni elektron koʻrinishda mazkur Nizomning 2 — 4-ilovalariga muvofiq shakllarda Oʻzbekiston Respublikasi Davlat soliq qoʻmitasiga har hisobot oyi uchun alohida joʻnatadilar.”.

5. 4-bandda :

birinchi va ikkinchi xatboshilar quyidagi tahrirda bayon etilsin:

“4. Davlat bojxona xizmati organlarining hududiy boshqarmalari har oyda, hisobot oyidan keyingi oyning 10-sanasiga qadar tegishliligi boʻyicha hududiy davlat soliq boshqarmalariga yoki Yirik soliq toʻlovchilar boʻyicha hududlararo davlat soliq inspeksiyasiga va Oʻzbekiston Respublikasi Davlat bojxona qoʻmitasiga quyidagi faktlar aniqlangan taqdirda maʼlumotni mazkur Nizomning 5 va 6-ilovalariga muvofiq shakllarda (shu jumladan, aloqa kanallari orqali elektron koʻrinishda) taqdim etadilar:

olib kirilayotgan (olib chiqilayotgan) tovarlarning bojxona rasmiylashtiruvida bojxona organiga tovarning faktura qiymatini eksport qiluvchi (import qiluvchi) mamlakatda tovarning maʼlum qilingan qiymatiga nisbatan asossiz ravishda oshirish (kamaytirish) maqsadida notoʻgʻri maʼlumotlar koʻrsatilgan hujjatlar taqdim etilganda (tasdiqlovchi hujjatlar hamda xulosa ilova qilingan holda);”;

toʻrtinchi xatboshi chiqarib tashlansin.

6. 5-banddagi “mazkur Nizomning 5 — 7-ilovalariga” degan soʻzlar “mazkur Nizomning 5 va 6-ilovalariga” degan soʻzlar bilan almashtirilsin.

7. 6 va 7-bandlar quyidagi tahrirda bayon etilsin:

“6. Davlat soliq xizmati organlari tijorat banklari va davlat bojxona xizmati organlaridan olingan maʼlumotni elektron axborot bazalaridagi hamda soliq organlarida mavjud boshqa maʼlumotlar asosida monitoring qiladi.

Monitoring jarayonida valyuta operatsiyalarini amalga oshirish tartibi buzilganlik holatlari aniqlanganda, xoʻjalik yurituvchi subyektga valyuta operatsiyalarini amalga oshirish bilan bogʻliq hujjatlarni va axborotlarni taqdim etish yuzasidan yozma yoki elektron shaklda rasmiylashtirilgan soʻrovnoma yuboriladi.

Soʻrovnoma elektron hujjat tarzida soliq toʻlovchining shaxsiy kabinetiga yuboriladi. Yuborilgan hujjat oʻqib chiqilgandan keyin, lekin ushbu soʻrovnoma joʻnatilgan sanadan eʼtiboran uch kundan kechiktirmay olingan deb hisoblanadi.

Agar xoʻjalik yurituvchi subyektning shaxsiy kabineti mavjud boʻlmasa, soʻrovnoma pochta orqali buyurtma xat bilan yuboriladi va u joʻnatilganidan soʻng besh kundan keyin olingan deb hisoblanadi.

Soʻrovnomada koʻrsatib oʻtilgan hujjatlar va axborotlar soliq organiga soʻrovnoma olingan kundan eʼtiboran besh ish kuni ichida taqdim etilishi lozim.

Toʻliq boʻlmagan hujjatlar yoki axborotlar taqdim etilgan taqdirda, davlat soliq xizmati organi tomonidan mazkur bandning uchinchi — beshinchi xatboshilarida belgilangan tartibda qoʻshimcha axborot va hujjatlarni taqdim etish yuzasidan soʻrovnoma yuboriladi.

Davlat soliq xizmati organlari monitoring natijasida mablagʻlarning xorijga asossiz oʻtkazilishi yoki tovarlar qiymatini bojxona rasmiylashtiruvida asossiz ravishda oshirilishi (kamaytirilishi) holatlari bilan bogʻliq shubhali operatsiyalarni aniqlagan taqdirda tijorat banklari va boshqa davlat organlaridan ushbu operatsiyalarga oid qoʻshimcha maʼlumotlarni soʻrab olishga haqli.

Monitoringni amalga oshirish jarayonida huquqiy taʼsir choralari qoʻllanilmaydi va xoʻjalik yurituvchi subyektning faoliyati toʻxtatilmaydi.

7. Monitoring natijalari boʻyicha huquqbuzarlik faktlari sodir etilganligi tasdiqlanganda, davlat soliq xizmati organlari tomonidan oʻz vakolatlari doirasida qonun hujjatlarida nazarda tutilgan choralar koʻriladi yoki qonun hujjatlariga muvofiq tegishli choralar koʻrish uchun materiallar huquqni muhofaza qiluvchi organlarga yuboriladi.

Monitoring natijalari boʻyicha jinoiy faoliyatdan olingan daromadlarni legallashtirish, terrorizmni moliyalashtirish va ommaviy qirgʻin qurolini tarqatishni moliyalashtirish bilan bogʻliq holatlar aniqlangan taqdirda, davlat soliq xizmati organlari bu haqda uch kun muddat ichida Oʻzbekiston Respublikasi Bosh prokuraturasi huzuridagi Iqtisodiy jinoyatlarga qarshi kurashish departamentiga yozma xabar beradi.”.

8. 8-banddagi “vakolatli banklarning” degan soʻzlar “tijorat banklarining” degan soʻzlar bilan almashtirilsin.

9. 1 va 2-ilovalar mazkur oʻzgartirish va qoʻshimchalarning 1 va 2-ilovalariga muvofiq tahrirda bayon etilsin.

10. Mazkur oʻzgartirish va qoʻshimchalarning 3-ilovasiga muvofiq tahrirdagi 2a-ilova bilan toʻldirilsin.

11. 3 — 5-ilovalar mazkur oʻzgartirish va qoʻshimchalarning 4 — 6-ilovalariga muvofiq tahrirda bayon etilsin.

12. 7-ilova oʻz kuchini yoʻqotgan deb topilsin.

13. Mazkur oʻzgartirish va qoʻshimchalar Oʻzbekiston Respublikasi Prezidenti huzuridagi Tadbirkorlik subyektlarining huquqlari va qonuniy manfaatlarini himoya qilish boʻyicha vakil, Iqtisodiy taraqqiyot va kambagʻallikni qisqartirish vazirligi, Bosh prokuratura huzuridagi Iqtisodiy jinoyatlarga qarshi kurashish departamenti va Savdo-sanoat palatasi bilan kelishilgan.

“Yuridik va jismoniy shaxslar tomonidan valyuta operatsiyalari amalga oshirilishining asoslanganligi yuzasidan monitoring olib borish tartibi toʻgʻrisidagi nizomga 1-ILOVA

Imtiyozli soliq rejimi beriladigan va (yoki) moliyaviy operatsiyalar amalga oshirilganda oshkor etish va axborot berish nazarda tutilmaydigan davlat va hududlar (offshor hududlar)

T/r Hududning qisqa nomi Hududning toʻliq nomi Raqamli kodi 1. Amerika Samoasi Amerika (Sharqiy) Samoasi 101 2. Angilya Angilya (Buyuk Britaniya va Shimoliy Irlandiya Qoʻshma qirolligi) 102 3. Andorra Andorra Knyazligi 103 4. Antigua va Barbuda Antigua va Barbuda 104 5. Aruba Aruba oroli (Niderlandiya Qirolligi) 105 6. Bagama orollari Bagama orollari hamdoʻstligi 106 7. Barbados Barbados 107 8. Beliz Beliz 108 9. Bermud orollari Bermud orollari (Buyuk Britaniya va Shimoliy Irlandiya Qoʻshma qirolligi) 109 10. Britan hududlari Hind okeanidagi Britaniya hududlari (Chagos oroli) 110 11. Bruney-Dorussalom Bruney-Dorussalom davlati 111 12. Vayoming shtati Vayoming shtati (Amerika Qoʻshma Shtatlari) 112 13. Vanuatu Vanuatu Respublikasi 113 14. Virgin orollari Virgin orollari (Amerika Qoʻshma Shtatlari) 114 15. Britaniya Virgin orollari Britaniya Virgin orollari 115 16. Gvatemala Gvatemala Respublikasi 116 17. Gibraltar Gibraltar (Buyuk Britaniya va Shimoliy Irlandiya Qoʻshma qirolligi) 117 18. Gonkong-Syangan Gonkong-Syangan maxsus maʼmuriy hududi (Xitoy Xalq Respublikasi) 118 19. Grenada Grenada 119 20. Delaver Shtati Delaver Shtati (Amerika Qoʻshma Shtatlari) 120 21. Dominika Dominika Hamdoʻstligi 121 22. Dominika Respublikasi Dominika Respublikasi 122 23. Janubiy Georgiya va Janubiy Sandvich orollari Janubiy Georgiya va Janubiy Sandvich orollari (Buyuk Britaniya va Shimoliy Irlandiya Qoʻshma qirolligi) 123 24. Djibuti Djibuti Respublikasi 124 25. Kayman Kayman orollari (Buyuk Britaniya va Shimoliy Irlandiya Qoʻshma qirolligi) 125 26. Kergelen orollari Kergelen Orollari (Fransiya Respublikasi) 126 27. Kipr Kipr Respublikasi 127 28. Kiribati Kiribati Respublikasi 128 29. Kosta-Rika Kosta-Rika Respublikasi 129 30. Kuk orollari Kuk orollari (Yangi Zellandiya) 130 31. Labuan Labuan Federal Hududi (Malay Federatsiyasi) 131 32. Liberiya Liberiya Respublikasi 132 33. Livan Livan Respublikasi 133 34. Lixtenshteyn Lixtenshteyn Knyazligi 134 35. Mavrikiy Mavrikiy Respublikasi 135 36. Madeyra oroli Madeyra oroli (Portugaliya Respublikasi) 136 37. Makao-Aomin Makao-Aomin maxsus maʼmuriy hudud (Xitoy Xalq Respublikasi) 137 38. Maldiv Maldiv Respublikasi 138 39. Malta Malta Respublikasi 139 40. Marshall orollari Marshall orollari Respublikasi 140 41. Monako Monako Knyazligi 141 42. Montserrat Montserrat (Buyuk Britaniya va Shimoliy Irlandiya Qoʻshma qirolligi) 142 43. Men oroli Men oroli (Buyuk Britaniya va Shimoliy Irlandiya Qoʻshma qirolligi) 143 44. Nauru Nauru Respublikasi 144 45. Niderlandiya Antillari Niderlandiya Antil orollari (Niderlandiya Qirolligi) 145 46. Niue Niue Respublikasi (Yangi Zellandiya) 146 47. Normand Gernsi oroli Normandiya Gernsi oroli (Buyuk Britaniya va Shimoliy Irlandiya Qoʻshma qirolligi) 147 48. Normand Jersi oroli Normandiya Jersi oroli (Buyuk Britaniya va Shimoliy Irlandiya Qoʻshma qirolligi) 148 49. Normand Olderni oroli Normandiya Olderni oroli (Buyuk Britaniya va Shimoliy Irlandiya Qoʻshma qirolligi) 149 50. Normand Sark oroli Normandiya Sark oroli (Buyuk Britaniya va Shimoliy Irlandiya Qoʻshma qirolligi) 150 51. Palau Palau Respublikasi 151 52. Panama Panama Respublikasi 152 53. Pitkern Pitkern (Buyuk Britaniya va Shimoliy Irlandiya Qoʻshma qirolligi) 153 54. Puerto-Riko Puerto-Riko (Amerika Qoʻshma Shtatlari) 154 55. Samoa Samoa Mustaqil Davlati 155 56. San-Marino San-Marino Respublikasi 156 57. Seyshel Orollari Seyshel orollari Respublikasi 157 58. Sen-Marten (Sint-Marten) Sen-Marten (Sint-Marten) (Niderlandiya Qirolligi) 158 59. Sent-Vinsent va Grenadin Sent-Vinsent va Grenadin 159 60. Sent-Kits va Nevis Sent-Kits (Sent-Kristofer) va Nevis Federatsiyasi 160 61. Sent-Lyusiya Sent-Lyusiya 161 62. Terks va Kaykos Terks va Kaykos orollari (Buyuk Britaniya va Shimoliy Irlandiya Qoʻshma qirolligi) 162 63. Tonga Tonga Qirolligi 163 64. Urugvay Sharqiy Urugvay Respublikasi 164 65. Fidji Fidji Respublikasi 165 66. Filippin Filippin Respublikasi 166 67. Fransuz Polineziyasi Fransuz Polineziyasi (Fransiya Respublikasi) 167 68. Shri-Lanka Shri-Lanka Demokratik Sotsialistik Respublikasi 168 69. Yamayka Yamayka 169 ”.

“Yuridik va jismoniy shaxslar tomonidan valyuta operatsiyalari amalga oshirilishining asoslanganligi yuzasidan monitoring olib borish tartibi toʻgʻrisidagi nizomga 2-ILOVA

Imtiyozli soliq rejimi beriladigan va (yoki) moliyaviy operatsiyalar amalga oshirilganda maʼlumotlarni oshkor etish va berishni nazarda tutmaydigan davlat yoki hududlarda (offshor hududlarda) roʻyxatdan oʻtgan norezidentlar foydasiga, shuningdek norezidentlarning offshor hududlarda joylashgan banklardagi hisobvaraqlariga pul mablagʻlarining oʻtkazilishi toʻgʻrisida 20___ yil __ ________ holatiga

T/r Xoʻjalik yurituvchi subyektning nomi Xoʻjalik yurituvchi subyektning STIRi Xoʻjalik yurituvchi subyektning joylashgan yeri (pochta manzili) Valyuta operatsiyasi amalga oshirilgan shartnoma yoki boshqa hujjatning raqami va sanasi 1 2 3 4 5 jadvalning davomi Shartnomaning identifikatsion (unikal kodi) raqami Shartnoma boʻyicha xorijiy valyuta kodi Shartnomaning umumiy qiymati Xorijiy kontragent nomi Xorijiy kontragent offshor hududining kodi, nomi Xorijiy kontragent bankining nomi 6 7 8 9 10 11 jadvalning davomi Bank joylashgan offshor hududning kodi, nomi Xorijiy valyuta kodi Offshor hududga va/yoki offshor hududda joylashgan bankka oʻtkazilgan mablagʻ summasi Toʻlov maqsadi (tovar yoki koʻrsatilgan xizmat, bajarilgan ish nomi) Oʻtkazma amalga oshirilgan sana Izoh 12 13 14 15 16 17 ”.

“Yuridik va jismoniy shaxslar tomonidan valyuta operatsiyalari amalga oshirilishining asoslanganligi yuzasidan monitoring olib borish tartibi toʻgʻrisidagi nizomga 2a-ILOVA

Rezidentlar tomonidan eksport-import shartnomalarida nazarda tutilgan majburiyatlarni bajarmaganliklari va yetkazib berish yoki toʻlov muddatlariga rioya qilmaganliklari uchun kontragent-norezidentlarga jarima toʻlanishi boʻyicha 20__ yil ___ ________ holatiga

T/r Xoʻjalik yurituvchi subyektning nomi Xoʻjalik yurituvchi subyektning STIRi Xoʻjalik yurituvchi subyektning joylashgan yeri (pochta manzili) Shartnoma turi Valyuta operatsiyasi amalga oshirilgan shartnoma yoki boshqa hujjatning raqami va sanasi Shartnomaning identifikatsion (unikal kodi) raqami 1 2 3 4 5 6 7

jadvalning davomi

Xorijiy valyuta kodi Shartnomaning umumiy qiymati Xorijiy kontragent nomi Mamlakat nomi, kod Jarima toʻlangan sana Toʻlangan jarima summasi Izoh 8 9 10 11 12 13 14 ”.

“Yuridik va jismoniy shaxslar tomonidan valyuta operatsiyalari amalga oshirilishining asoslanganligi yuzasidan monitoring olib borish tartibi toʻgʻrisidagi nizomga 3-ILOVA

Import shartnomalari boʻyicha ishlarni bajarish yoki xizmatlar koʻrsatish, royalti boʻyicha toʻlovlar, shuningdek chet el taʼsischilariga dividendlarni oʻtkazib berish yoki foydani repatriatsiya qilish yuzasidan toʻlov amalga oshirilishi boʻyicha 20__ yil ___ ________ holatiga

T/r Xoʻjalik yurituvchi subyektning nomi Xoʻjalik yurituvchi subyektning STIRi Xoʻjalik yurituvchi subyektning joylashgan yeri (pochta manzili) Xorijiy kontragent nomi va uning mamlakati Mamlakat, kod 1 2 3 4 5 6

jadvalning davomi

Shartnoma raqami va sanasi Shartnomaning identifikatsion (unikal kodi) raqami Bajarilgan ish (koʻrsatilgan xizmat, royalti) nomi Xorijiy valyuta kodi Ish (xizmat, royalti)ning haqiqatda amalga oshirilganligi bajarilgan ishlar dalolatnomasining sanasi (koʻrsatilgan xizmatlar, royaltini toʻlash boʻyicha) xorijiy valyutadagi qiymati 7 8 9 10 11 12

jadvalning davomi

Bajarilgan ish (koʻrsatilgan xizmat) joyi (Oʻzbekiston Respublikasi hududi yoki tashqarisi) Bajarilgan ish (koʻrsatilgan xizmat, royalti) muddati (kunda) yoki davri Toʻlov Shartnoma boʻyicha qarzdorlik (xorijiy valyutada) Izoh sanasi xorijiy valyutadagi qiymati debitorlik kreditorlik 13 14 15 16 17 18 19 ”.

“Yuridik va jismoniy shaxslar tomonidan valyuta operatsiyalari amalga oshirilishining asoslanganligi yuzasidan monitoring olib borish tartibi toʻgʻrisidagi nizomga 4-ILOVA

Jismoniy shaxslarning amalga oshirilishi asoslanmaganligi belgilari mavjud boʻlgan valyuta operatsiyalari toʻgʻrisida 20__ yil ___ ________ holatiga

T/r Jismoniy shaxsning F.I.O. Jismoniy shaxsning pasport maʼlumotlari Jismoniy shaxsning STIRi Jismoniy shaxsning yashash joyi Oʻtkazmaning miqdori (soʻmda) Oʻtkazmaning sanasi Seriyasi va raqami Qachon va kim tomonidan berilgan 1 2 3 4 5 6 7 8

jadvalning davomi

Kelib tushgan valyuta mablagʻlarining summasi Kelib tushgan valyuta mablagʻlarining sanasi Xorijiy valyuta kodi Mablagʻni oluvchi yoki joʻnatuvchining nomi Oʻtkazma turi (bank oʻtkazmasi yoki pul oʻtkazmasi (pul oʻtkazmasi agenti koʻrsatilsin) Izoh 9 10 11 12 13 14 ”.

“Yuridik va jismoniy shaxslar tomonidan valyuta operatsiyalari amalga oshirilishining asoslanganligi yuzasidan monitoring olib borish tartibi toʻgʻrisidagi nizomga 5-ILOVA

Bojxonada rasmiylashtirish jarayonida tovarning faktura qiymatini asossiz yuqoriroq (pastroq) koʻrsatish faktlari boʻyicha 20__ yil ___ ________ holatiga

T/r Tashqi savdo shartnomasi raqami va sanasi Shartno- maning identifi- katsion (unikal kodi) raqami Xoʻjalik yurituvchi subyektning nomi Xoʻjalik yurituvchi subyektning STIRi Xoʻjalik yurituvchi subyektning joylashgan yeri (pochta manzili) Xorijiy kontragent nomi 1 2 3 4 5 6 7

jadvalning davomi

Xorijiy kontragent mamlakati nomi, kodi Yuk j oʻnatuvch i (qabul qiluvchi) nomi Joʻnatuvchi (qabul qiluvchi) m amlakat , kod i BYuDda tovar tartib raqami TIF TN kodi Tovar nomi Valyuta kodi (BYuD faktura qiymati boʻyicha) 8 9 10 11 1 2 1 3 1 4

jadvalning davomi

Tovarning import (eksport) qiymati (Oʻz.R. IM-40 yoki EK-10 BYuD boʻyicha) Yuk joʻnatuvchi (qabul qiluvchi) ning faktura qiymati (ishlab chiqaruvchi zavodning invoysi yoki hisobvaraq - fakturasi boʻyicha) Farq BYuDning maʼlumot raqami valyuta kursi sh artnomani ng valyuta kursi faktura qiymati yetkazib berish sharti valyuta kodi valyuta kursi faktura qiymati yetkazib berish sharti summa (dollarda) foiz bojxona posti kodi BYuD sanasi BYuD raqami 1 5 1 6 1 7 1 8 1 9 20 2 1 2 2 2 3 2 4 2 5 26 27 ”.

Rais Sh.D.KUDBIYEV

Davlat bojxona qoʻmitasi raisi M. AZIMOV

Markaziy bank raisi M. NURMURATOV

Raisning birinchi oʻrinbosari I.K. Djasimov

Bosh prokuratura huzuridagi iqtisodiy jinoyatlarga qarishi kurashish Departamenti boshligʻi D.F. Raximov

Oʻzbekiston Respublikasi Prezidenti huzuridagi Tadbirkorlik subyektlarining huquqlari va qonuniy manfaatlarini himoya qilish boʻyicha vakil oʻrinbosari J.O. Urunov

Oʻzbekiston Respublikasi Iqtisodiy taraqqiyot va kambagʻallikni qisqartirish vazirining birinchi oʻrinbosari I.I. Norqulov

Toshkent sh.,

2020-yil 6-sentabr,

Toshkent sh.,

2020-yil 29-avgust,

Toshkent sh.,

2020-yil 5-sentabr,

Toshkent sh.,

2020-yil 21-avgust,

Toshkent sh.,

2020-yil 22-avgust,

Toshkent sh.,

2020-yil 21-avgust,

Toshkent sh.,

2020-yil 23-avgust,

2020-34-son

01-02/15-42-son

20/1-son

(Qonun hujjatlari maʼlumotlari milliy bazasi, 12.10.2020-y., 10/20/2467-3/1386-son)

lex.uz

Государственного налогового комитета Республики Узбекистан Государственного таможенного комитета Республики Узбекистан Правления Центрального банка Республики Узбекистан

Постановление

ПЕРЕЧЕНЬ

ИНФОРМАЦИЯ

О внесении изменений и дополнений в Положение о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций

В соответствии с Налоговым кодексом и Законом Республики Узбекистан «О валютном регулировании» Государственный налоговый комитет, Государственный таможенный комитет и Правление Центрального банка Республики Узбекистан постановляют:

1. Внести изменения и дополнения в Положение о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций, утвержденное постановлением Государственного налогового комитета, Государственного таможенного комитета и правления Центрального банка Республики Узбекистан от 5 апреля 2013 года №№ 2013-7, 01-02/19-22 и 7/4 (рег. № 2467 от 12 июня 2013 года) (Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2013 г., № 24, ст. 319), согласно приложению .

2. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

Согласовано:

ПРИЛОЖЕНИЕ к постановлению Государственного налогового комитета от 6 сентября 2020 года № 2020-34, Государственного таможенного комитета от 29 августа 2020 года № 01-02/15-42 и правления Центрального банка Республики Узбекистан от 5 сентября 2020 года № 20/1

Изменения и дополнения, вносимые в Положение о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций

1. Преамбулу изложить в следующей редакции:

«Настоящее Положение в соответствии с Конвенцией Организации Объединенных Наций против транснациональной организованной преступности, Международной конвенции о борьбе с финансированием терроризма, законами Республики Узбекистан «О Центральном банке Республики Узбекистан», «О государственной налоговой службе», «О валютном регулировании» и постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан от 15 августа 2003 года № 355 «О мерах по либерализации валютных операций при осуществлении внешнеэкономической деятельности» определяет порядок осуществления мониторинга за проведением юридическими и физическими лицами валютных операций и выявления признаков необоснованного перевода денежных средств за рубеж.».

2. В пункте 1 :

абзац первый изложить в следующей редакции:

«1. Филиалы коммерческих банков представляют в соответствующие территориальные государственные налоговые управления или Межрегиональную государственную налоговую инспекцию по крупным налогоплательщикам, а также в головной коммерческий банк информацию о валютных операциях, проводимых клиентами, имеющих любой из следующих признаков:»;

подпункт «а» текста на государственном языке после слов «рўйхатдан ўтган» дополнить словами «норезидентлар фойдасига»;

в подпункте «б» слова «приложению 2 к настоящему Положению» заменить словами «приложению 2а к настоящему Положению»;

в подпункте «е» слова «10 тысяч долларов США» заменить словами «сто миллионов сумов».

3. В пункте 2 :

в абзаце первом слова «нарастающим итогом с начала года» заменить словами «отдельно за каждый отчетный месяц»;

в абзаце втором слова «уполномоченных банков» заменить словами «коммерческих банков».

4. Пункт 3 изложить в следующей редакции:

«3. Головные коммерческие банки обобщают информацию, полученную от своих филиалов, и ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным, направляют сводную информацию в электронном виде по каналам связи в Государственный налоговый комитет Республики Узбекистан по формам согласно приложениям 2 — 4 к настоящему Положению отдельно за каждый отчетный месяц.».

5. В пункте 4 :

абзацы первый и второй изложить в следующей редакции:

«4. Территориальные управления органов государственной таможенной службы ежемесячно, до 10 числа месяца, следующего за отчетным, представляют в соответствующие территориальные государственные налоговые управления или Межрегиональную государственную налоговую инспекцию по крупным налогоплательщикам и Государственный таможенный комитет Республики Узбекистан информацию (в том числе в электронном виде по каналам связи) по формам согласно приложениям 5 и 6 к настоящему Положению при выявлении следующих фактов:

представления в таможенные органы при таможенном оформлении ввозимых (вывозимых) товаров документов, содержащих недостоверные сведения в целях необоснованного завышения (занижения) фактурной стоимости товара по сравнению со стоимостью товара, заявленной в стране экспортера (импортера) (с приложением подтверждающих документов и заключения);»;

абзац четвертый исключить.

6. В пункте 5 слова «приложениям 5 — 7 к настоящему Положению» заменить словами «приложениям 5 и 6 к настоящему Положению».

7. Пункты 6 и 7 изложить в следующей редакции:

«6. Органы государственной налоговой службы осуществляют мониторинг информации, полученной от коммерческих банков и органов государственной таможенной службы на основании сведений, имеющихся в электронных информационных базах, а также других сведений, имеющихся в налоговых органах.

При выявлении в процессе мониторинга случаев нарушения порядка осуществления валютных операций хозяйствующему субъекту направляется запрос о представлении документов и сведений, связанных с осуществлением валютных операций, в письменной или электронной форме.

Запрос направляется в форме электронного документа в персональный кабинет налогоплательщика. Направленные документы считаются полученными после их прочтения, но не позднее трех дней с даты отправления.

В случае отсутствия персонального кабинета хозяйствующего субъекта запрос направляется по почте заказным письмом и считается полученным через пять дней после его отправления.

Документы и сведения, указанные в запросе, должны быть представлены налоговому органу в течение пяти рабочих дней с момента получения запроса.

При представлении неполных документов и сведений органами государственной налоговой службы направляется запрос о представлении дополнительных документов и сведений в порядке, предусмотренном абзацами третьим–пятым настоящего пункта.

Органы государственной налоговой службы в случае выявления в результате мониторинга сомнительных операций, связанных с необоснованным переводом средств за рубеж или с завышением (занижением) стоимости товаров при таможенном оформлении, вправе запрашивать дополнительную информацию по данным операциям у коммерческих банков и таможенных органов.

В процессе проведения мониторинга меры правового воздействия не применяются и деятельность хозяйствующего субъекта не приостанавливается.

7. В случае подтверждения по результатам мониторинга фактов совершения правонарушений, органами государственной налоговой службы в рамках своих полномочий принимаются меры, предусмотренные законодательством, или материалы передаются в правоохранительные органы для принятия соответствующих мер, установленных законодательством.

При выявлении по результатам мониторинга случаев, связанных с легализацией преступных доходов, финансированием терроризма и финансированием распространения оружия массового уничтожения, органы государственной налоговой службы в письменной форме уведомляют об этом Департамент по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан в течение трех дней.».

8. В пункте 8 слова «уполномоченных банков» заменить словами «коммерческих банков».

9. Приложения 1 и 2 изложить в редакции согласно приложениям №№ 1 и 2 к настоящим изменениям и дополнениям.

10. Дополнить приложением 2а в редакции согласно приложению № 3 к настоящим изменениям и дополнениям.

11. Приложения 3 — 5 изложить в редакции согласно приложениям №№ 4 — 6 к настоящим изменениям и дополнениям.

12. Приложение 7 признать утратившим силу.

13. Настоящие изменения и дополнения согласованы с Уполномоченным при Президенте Республики Узбекистан по защите прав и законных интересов субъектов предпринимательства, Министерством экономического развития и сокращения бедности, Департаментом по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре и Торгово-промышленной палатой Республики Узбекистан.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 1 к изменениям и дополнениям , вносимым в Положение о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций

«ПРИЛОЖЕНИЕ 1 к Положению о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций

государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (оффшорные зоны)

№ п/п Краткое название страны Полное название страны Цифровой код 1. Американское Самоа Американское (Восточное) Самоа 101 2. Ангилья Ангилья (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) 102 3. Андорра Княжество Андорра 103 4. Антигуа и Барбуда Антигуа и Барбуда 104 5. Аруба Остров Аруба (Королевство Нидерланды) 105 6. Содружество Багамских островов Содружество Багамских островов 106 7. Барбадос Барбадос 107 8. Белиз Белиз 108 9. Бермудские Острова Бермудские Острова (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) 109 10. Британские Территории Британская Территория в Индийском Океане (остров Чагос) 110 11. Бруней-Доруссалам Государство Бруней-Доруссалам 111 12. Штат Вайоминг Штат Вайоминг (Соединенные Штаты Америки) 112 13. Вануату Республика Вануату 113 14. Виргинские Острова Виргинские Острова (Соединенные Штаты Америки) 114 15. Британские Виргинские острова Британские Виргинские Острова 115 16. Гватемала Республика Гватемала 116 17. Гибралтар Гибралтар (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) 117 18. Гонконг-Сянган Специальный Административный район Гонконг-Сянган (Китайская Народная Республика) 118 19. Гренада Гренада 119 20. Штат Делавэр Штат Делавэр (Соединенные Штаты Америки) 120 21. Доминика Содружество Доминики 121 22. Доминиканская Республика Доминиканская Республика 122 23. Южная Георгия и Южные Сандвичевы Острова Южная Георгия и Южные Сандвичевы Острова (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) 123 24. Джибути Республика Джибути 124 25. Кайман Острова Кайман (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) 125 26. Острова Кергелен Острова Кергелен (Французская Республика) 126 27. Кипр Республика Кипр 127 28. Кирибати Республика Кирибати 128 29. Коста-Рика Республика Коста-Рика 129 30. Острова Кука Острова Кука (Новая Зеландия) 130 31. Лабуан Федеральная Территория Лабуан (Малайская Федерация) 131 32. Либерия Республика Либерия 132 33. Ливан Ливанская Республика 133 34. Лихтенштейн Княжество Лихтенштейн 134 35. Маврикий Республика Маврикий 135 36. Остров Мадейра Остров Мадейра (Республика Португалия) 136 37. Макао-Аоминь Специальный Административный район Макао-Аоминь (Китайская Народная Республика) 137 38. Мальдивы Мальдивская Республика 138 39. Мальта Республика Мальта 139 40. Маршалловы Острова Республика Маршалловы Острова 140 41. Монако Княжество Монако 141 42. Монтсеррат Монтсеррат (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) 142 43. Остров Мэн Остров Мэн (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) 143 44. Науру Республика Науру 144 45. Нидерландские Антилы Нидерландские Антильские острова (Королевство Нидерланды) 145 46. Ниуэ Ниуэ (Новая Зеландия) 146 47. Нормандский остров Гернси Нормандский остров Гернси (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) 147 48. Нормандский остров Джерси Нормандский остров Джерси (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) 148 49. Нормандский остров Олдерни Нормандский остров Олдерни (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) 149 50. Нормандский остров Сарк Нормандский остров Сарк (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) 150 51. Палау Республика Палау 151 52. Панама Республика Панама 152 53. Питкэрн Острова Питкэрн (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) 153 54. Пуэрто-Рико Пуэрто-Рико (Соединенные Штаты Америки) 154 55. Самоа Независимое государство Самоа 155 56. Сан-Марино Республика Сан-Марино 156 57. Острова Сейшелы Республика Сейшельские Острова 157 58. Сен-Мартен (Синт-Мартен) Сен-Мартен (Синт-Мартен) (Королевство Нидерланды) 158 59. Сент-Винсент и Гренадины Сент-Винсент и Гренадины 159 60. Сент-Китс и Невис Федерация Сент-Китс (Сент-Кристофер) и Невис 160 61. Сент-Люсия Сент-Люсия 161 62. Теркс и Кайкос Острова Теркс и Кайкос (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) 162 63. Тонга Королевство Тонга 163 64. Уругвай Восточная Республика Уругвай 164 65. Фиджи Республика Фиджи 165 66. Филиппины Республика Филиппины 166 67. Французская Полинезия Французская Полинезия (Французская Республика) 167 68. Шри-Ланка Демократическая Социалистическая Республика Шри-Ланка 168 69. Ямайка Ямайка 169

ПРИЛОЖЕНИЕ № 2 к изменениям и дополнениям , вносимым в Положение о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций

«ПРИЛОЖЕНИЕ 2 к Положению о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций

о переводах денежных средств по импорту товаров (работ, услуг) в пользу нерезидентов, зарегистрированных в государствах или на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (оффшорные зоны), а также на счета нерезидентов в банках, находящихся в оффшорных зонах по состоянию на ___________ 20___ г.

№ Наименование хозяйствующего субъекта ИНН хозяйствующего субъекта Место нахождения хозяйствующего субъекта (почтовый адрес) Номер и дата контракта или другого документа, по которому осуществлена валютная операция 1 2 3 4 5 продолжение таблицы Идентификационный (уникальный код) номер контракта Код иностранной валюты по контракту Общая стоимость контракта Наименование иностранного контрагента Код, наименование оффшорной зоны иностранного контрагента Наименование банка иностранного контрагента 6 7 8 9 10 11 продолжение таблицы Код, наименование оффшорной зоны по месту расположения банка Код иностранной валюты Сумма перевода в оффшорную зону и/или в банк, расположенный в оффшорной зоне Цель перевода (наименование товара или оказанных услуг, выполненных работ) Дата осуществления перевода Примечание 12 13 14 15 16 17 ».

ПРИЛОЖЕНИЕ № 3 к изменениям и дополнениям , вносимым в Положение о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций

«ПРИЛОЖЕНИЕ 2а к Положению о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций

о выплате резидентами контрагентам-нерезидентам штрафа за неисполнение обязательств и несоблюдение сроков поставки или оплаты, предусмотренных экспортно-импортными контрактами, по состоянию на ___________ 20___ г.

№ Наименование хозяйствующего субъекта ИНН хозяйствующего субъекта Место нахождения хозяйствующего субъекта (почтовый адрес) Вид контракта Номер и дата контракта или другого документа, по которому осуществляется валютная операция Идентификационный (уникальный код) номер контракта 1 2 3 4 5 6 7

продолжение таблицы

Код иностранной валюты Общая сумма контракта Наименование иностранного контрагента Код, страна Дата выплаты штрафа Сумма выплаченного штрафа Примечание 8 9 10 11 12 13 14 ».

ПРИЛОЖЕНИЕ № 4 к изменениям и дополнениям , вносимым в Положение о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций

«ПРИЛОЖЕНИЕ 3 к Положению о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций

о выплатах по импортным контрактам за выполнение работ или оказание услуг, роялти, а также переводах иностранным учредителям дивидендов или репатриации прибыли по состоянию на ___________ 20___ г.

№ Наименование хозяйствующего субъекта ИНН хозяйствующего субъекта Место нахождения хозяйствующего субъекта (почтовый адрес) Наименование иностранного контрагента и его страна Код, страна 1 2 3 4 5 6

продолжение таблицы

Номер и дата контракта Идентификационный (уникальный код) номер контракта Наименование выполняемых работ (оказываемых услуг, роялти) Код иностранной валюты Фактическое выполнение работ (оказание услуг, выплата роялти) дата акта выполненных работ (оказанных услуг, по выплате роялти) сумма в иностранной валюте 7 8 9 10 11 12

продолжение таблицы

Место выполнения работ (оказания услуг) (на территории Республики Узбекистан или вне) Срок (в днях) или период выполненных работ (оказанных услуг, роялти) Оплата Задолженность по контракту (в иностранной валюте) Примечание дата сумма в иностранной валюте дебиторская кредиторская 13 14 15 16 17 18 19 ».

ПРИЛОЖЕНИЕ № 5 к изменениям и дополнениям , вносимым в Положение о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций

«ПРИЛОЖЕНИЕ 4 к Положению о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций

о валютных операциях физических лиц, имеющих признаки необоснованности их осуществления по состоянию на ___________ 20___ г.

№ Ф.И.О. физического лица Паспортные данные физического лица ИНН физического лица Место жительства физического лица Сумма перевода Дата перевода Серия и номер Когда и кем выдан 1 2 3 4 5 6 7 8

продолжение таблицы

Сумма поступивших валютных средств Дата поступивших валютных средств Код иностранной валюты Наименование получателя или отправителя средств Вид перевода (банковский перевод или денежный перевод (указать агента денежного перевода)) Примечание 9 10 11 12 13 14 ».

ПРИЛОЖЕНИЕ № 6 к изменениям и дополнениям , вносимым в Положение о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций

«ПРИЛОЖЕНИЕ 5 к Положению о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций

о фактах необоснованного завышения (занижения) фактурной стоимости товара при таможенном оформлении по состоянию на ___________ 20___ г.

№ Номер и дата внешнеторгового контракта Идентификационный (уникальный код) номер контракта Наименование хозяйствующего субъекта ИНН хозяйствующего субъекта Место нахождения хозяйствующего субъекта (почтовый адрес) Наименование иностранного контрагента 1 2 3 4 5 6 7

продолжение таблицы

Наименование страны иностранного контрагента, код Наименование грузоотправителя (грузополучателя) Код, страна грузоотправителя (грузополучателя) Порядковый номер товара в ГТД Код ТН ВЭД Наименование товара Код валюты (по ГТД фактурной стоимости) 8 9 10 11 12 13 14

продолжение таблицы

Импортируемая (экспортируемая) стоимость товара (по ГТД ИМ-40 или ЭК-10 РУз.) Фактурная стоимость грузоотправителя (по инвойсу или счет-фактуре завода изготовителя) Разница Справочный номер ГТД Курс валюты Курс валюты контракта фактурная стоимость условия поставки товара Код валюты Курс валюты фактурная стоимость условия поставки товара сумма (в долларах) процент код таможенного поста дата ГТД номер ГТД 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 ».

Председатель Ш.Д. КУДБИЕВ

Председатель Государственного таможенного комитета М.Б. АЗИМОВ

Председатель Центрального банка М.Б. НУРМУРАТОВ

Первый заместитель председатель И.К. Джасимов

Заместитель Уполномоченного при Президенте Республики Узбекистан по защит прав и законных интересов субъектов предпринимательства Ж.О. Урунов

Начальник Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Д.Ф. Рахимов

Первый заместитель министра экономического развития и сокращения бедности Республики Узбекистан И.И. Норкулов

г. Ташкент,

6 сентября 2020 г.,

г. Ташкент,

29 августа 2020 г.,

г. Ташкент,

5 сентября 2020 г.,

г. Ташкент,

21 августа 2020 г.,

г. Ташкент,

21 августа 2020 г.,

г. Ташкент,

22 августа 2020 г.,

г. Ташкент,

23 августа 2020 г.,

№ 2020-34

№ 01-02/15-42

№ 20/1

(Национальная база данных законодательства, 12.10.2020 г., № 10/20/2467-3/1386)

lex.uz