📅 2024-yil 24-dekabr · Qonunlar va kodekslar
Rasmiy matn. Rasmiy hujjat. Tahririy izohlar kiritilmagan.
UzbekAI
📅 2024 йил 24 декабрь · Қонунлар ва кодекслар
Расмий матн. Расмий ҳужжат. Таҳририй изоҳлар киритилмаган.
📅 24 декабря 2024 г. · Законы и кодексы
Официальный текст. Официальный документ. Редакционные примечания не включены.
📅 24 December 2024 · Laws and codes
Official text. Official document. Editorial notes are not included.
Ўзбекистон Республикасининг Қонуни
Солиқ ва бюджет сиёсатининг 2025 йилга мўлжалланган асосий йўналишлари қабул қилинганлиги муносабати билан Ўзбекистон Республикасининг айрим қонун ҳужжатларига қўшимча ва ўзгартиришлар киритиш тўғрисида
Қонунчилик палатаси томонидан 2024 йил 3 декабрда қабул қилинган Сенат томонидан 2024 йил 18 декабрда маъқулланган
Солиқ юкини изчил равишда пасайтириш, солиқ солиш тизимини соддалаштириш, шунингдек солиқ маъмуриятчилигини такомиллаштириш иқтисодиётни жадал ривожлантириш ва мамлакатнинг инвестициявий жозибадорлигини оширишнинг энг муҳим шартларидир.
Шу билан бирга бозор ислоҳотларини янада жадаллаштириш, Ўзбекистон Республикаси Президентининг тадбиркорлар билан очиқ мулоқоти доирасида келиб тушган таклифлар ва ташаббусларни амалга ошириш, Ўзбекистон Республикасининг миллий қонунчилигини Жаҳон савдо ташкилотининг битимларига мувофиқлаштириш, шунингдек энергия самарадорлигини ошириш ва қайта тикланувчи энергия манбаларини қўллаш ҳисобидан ҳудудларда энергия танқислигини бартараф этишга доир ишларни бундан буён ҳам амалга ошириш зарурияти юзага келмоқда.
Мазкур Қонун билан Ўзбекистон Республикасининг Солиқ кодексига қишлоқ хўжалигига мўлжалланмаган бўш турган ер участкаларини реализация қилиш бўйича айланманинг қўшилган қиймат солиғидан озод этилишини, шаҳарлар ва шаҳарчаларнинг маъмурий чегараларида жойлашган қишлоқ хўжалигига мўлжалланган ер участкалари бўйича ер солиғини икки баравар миқдорида ҳисоблаш тартиби бекор қилинишини, якка тартибдаги тадбиркор ходимлари томонидан тўланадиган ижтимоий солиқ суммаси камайтирилишини, шунингдек солиқ тўловчилар божхона чегарасини кесиб ўтганлигини тасдиқловчи белги қўйилган товарнинг кузатув ҳужжатларини солиқ органларига тақдим этиш мажбуриятидан озод этилишини назарда тутувчи ўзгартиришлар киритилмоқда.
Ушбу Қонун билан мобиль алоқа хизматларининг акциз солиғини солишдан озод этилиши, ноширлик-матбаа фаолияти, ахборот технологиялари, таълим муассасаларининг ўқувчиларини тадбиркорларга ишга жойлаштириш, ёшларни автомобиль йўлларидаги кўчма савдо объектлари орқали товарларни реализация қилишга жалб этиш, тадбиркорлик субъектлари томонидан кам таъминланган оила аъзоларини ишга қабул қилиш орқали уларни қўллаб-қувватлаш соҳасида вақтинчалик солиқ имтиёзлари жорий этилиши, шунингдек қайта тикланувчи энергия манбаларининг қурилмаларини ўрнатган жисмоний ва юридик шахслар учун солиқ имтиёзлари берилиши ҳам назарда тутилмоқда.
Бундан ташқари тамаки ва алкоголь маҳсулотлари, нефть маҳсулотлари ҳамда акциз тўланадиган бошқа товарлар учун солиқ ставкалари, мол-мулк солиғи, ер солиғи, сув ресурсларидан фойдаланганлик учун солиқ, ер қаъридан фойдаланганлик учун солиқ, айланмадан олинадиган солиқ бўйича солиқ ставкалари ўзгартирилмоқда. Шунингдек товарларни (хизматларни) экспортга реализация қилишдан олинган даромадларни қўллаб-қувватлаш учун бериладиган фойда солиғи ва айланмадан олинадиган солиқ бўйича солиқ имтиёзлари бекор қилинмоқда, айланмадан олинадиган солиқнинг қатъий белгиланган ставкалари, солиқ ставкаси бўйича солиқни қатъий белгиланган суммада тўлашнинг ўзига хос хусусиятлари тўғрисидаги нормалар бекор қилинмоқда.
Шунингдек мазкур Қонун билан Ўзбекистон Республикасининг Бюджет кодексига бюджет тизими бюджетлари даромадларининг камайишини, солиқ ва божхона имтиёзлари берилишини ёки бекор қилинишини, шунингдек солиқ бўлмаган тушумлардан бюджет тизими бюджетларига ажратмаларнинг камайишини ёки кўпайишини назарда тутувчи қонунчилик нормалари кейинги молия йилининг 1 январидан эътиборан амалга киритилиши тўғрисидаги қоидани белгиловчи ўзгартириш киритилмоқда.
Бундан ташқари мазкур Қонун билан «Қайта тикланувчи энергия манбаларидан фойдаланиш тўғрисида»ги Ўзбекистон Республикаси Қонунига қайта тикланувчи энергия манбаларидан фойдаланиш соҳасида солиқ имтиёзлари белгиланишини назарда тутувчи ўзгартириш киритилмоқда.
Ушбу Қонун 2025 йилга мўлжалланган Давлат бюджетини тайёрлашда назарда тутилган солиқ ва бюджет сиёсатининг асосий йўналишларини амалга ошириш учун «2025 йил учун Ўзбекистон Республикасининг Давлат бюджети тўғрисида»ги Ўзбекистон Республикаси Қонунини тайёрлашда назарда тутилган зарур ҳуқуқий шарт-шароитлар яратилишига, қайта тикланувчи энергия манбаларининг кенг жорий этилишига ҳамда кўп қаватли ишлаб чиқариш биноларининг қурилиши рағбатлантирилишини таъминлашга хизмат қилади.
1-модда. Ўзбекистон Республикасининг 2013 йил 26 декабрда қабул қилинган ЎРҚ-360-сонли Қонуни билан тасдиқланган Ўзбекистон Республикасининг Бюджет кодекси (Ўзбекистон Республикаси Олий Мажлиси палаталарининг Ахборотномаси, 2013 йил, 12-сонга 1-илова; 2014 йил, № 9, 244-модда; 2015 йил, № 12, 452-модда; 2016 йил, № 12, 383, 385-моддалар; 2017 йил, № 6, 300-модда, № 10, 605-модда, № 12, 772-модда; 2018 йил, № 1, 1-модда, № 7, 431, 433-моддалар, № 12, 783-модда; 2019 йил, № 1, 1-модда, № 5, 265-модда, № 8, 470-модда, № 9, 588-модда, № 11, 791-модда, № 12, 884, 891-моддалар; 2020 йил, № 3, 203-модда, № 11, 652-модда, № 12, 691-модда; 2021 йил, № 1, 7, 13-моддалар, 4-сонга илова, № 8, 803, 804-моддалар, № 10, 973-модда, № 12, 1198-модда; 2022 йил, № 5, 464-модда, № 6, 577-модда; 2023 йил, № 4, 272-модда, № 11, 923-модда; 2024 йил, № 9, 958-модда) 1-боби қуйидаги мазмундаги 5 1 -модда билан тўлдирилсин:
« 5 1 -модда. Бюджет даромадларининг камайишини, солиқ ва божхона имтиёзлари берилишини ёки бекор қилинишини, шунингдек солиқ бўлмаган тушумлардан бюджетга ажратмаларнинг камайишини ёки кўпайишини назарда тутувчи нормаларни амалга киритиш тартиби
Молия йили мобайнида бюджет тизими бюджетлари даромадларининг камайишини, солиқ ва божхона имтиёзлари берилишини ёки бекор қилинишини, шунингдек солиқ бўлмаган тушумлардан бюджет тизими бюджетларига ажратмаларнинг камайишини ёки кўпайишини назарда тутувчи қонунчилик нормалари кейинги молия йилининг 1 январидан эътиборан амалга киритилади».
2-модда. Ўзбекистон Республикасининг 2019 йил 21 майда қабул қилинган «Қайта тикланувчи энергия манбаларидан фойдаланиш тўғрисида»ги ЎРҚ-539-сонли Қонуни (Ўзбекистон Республикаси Олий Мажлиси палаталарининг Ахборотномаси, 2019 йил, № 5, 264-модда; 2020 йил, № 11, 652-модда; 2021 йил, 4-сонга илова; 2022 йил, № 6, 570-модда; 2024 йил, № 2, 106-модда) 14-моддасининг матни қуйидаги таҳрирда баён этилсин:
«Қайта тикланувчи энергия манбаларидан фойдаланиш соҳасидаги солиқ имтиёзлари солиқ тўғрисидаги қонунчилик билан белгиланади».
3-модда. Ўзбекистон Республикасининг 2019 йил 30 декабрда қабул қилинган ЎРҚ-599-сонли Қонуни билан янги таҳрирда тасдиқланган Ўзбекистон Республикасининг Солиқ кодексига (Ўзбекистон Республикаси Олий Мажлиси палаталарининг Ахборотномаси, 2019 йил, 12-сонга 1-илова; 2020 йил, № 3, 198-модда, № 10, 593-модда, № 11, 652-модда, № 12, 690, 691-моддалар; 2021 йил, № 1, 6-модда, № 4, 294-модда, 4-сонга илова, № 8, 800-модда, № 9, 901-модда, № 10, 968, 969, 972, 973-моддалар, № 12, 1199-модда; 2022 йил, № 2, 79-модда, № 3, 215, 216-моддалар, № 5, 461, 464, 467-моддалар, № 6, 570-модда, № 7, 664, 666-моддалар, № 12, 1190-модда; 2023 йил, № 6, 444, 446-моддалар, № 7, 540-модда, № 12, 1011-модда; 2024 йил, № 2, 106, 110, 111-моддалар, № 4, 346-модда, № 5, 458, 459-моддалар, № 8, 822, 831-моддалар, № 9, 958-модда) қуйидаги ўзгартириш ва қўшимчалар киритилсин:
1) 133-модданинг ўн учинчи қисми қуйидаги таҳрирда баён этилсин:
«Божхона органлари солиқ органларига қуйидагиларни тақдим этиши шарт:
импорт операциялари тўғрисидаги ахборотни, товарлар божхона чегарасини кесиб ўтганидан кейин экспорт операциялари бўйича ахборотни, шунингдек товарларни олиб ўтиш, шу жумладан Ўзбекистон Республикасининг божхона чегараси орқали электрон тижорат шаклида амалга оширилган товарларни олиб ўтиш ҳақидаги ахборотни реал вақт режимида;
Ўзбекистон Республикаси норезидентлари томонидан Ўзбекистон Республикасининг божхона омборларида товарлар сақланаётганлиги фактлари тўғрисидаги ахборотни ҳар ойда»;
2) 243-модданинг биринчи қисми :
15-банди чиқариб ташлансин;
қуйидаги мазмундаги 26 1 -банд билан тўлдирилсин:
«26 1 ) давлат мол-мулкини, шу жумладан мулк ҳуқуқи асосида қишлоқ хўжалигига мўлжалланмаган бўш турган ер участкаларини»;
3) 256-модда :
қуйидаги мазмундаги олтинчи қисм билан тўлдирилсин:
«Ушбу модданинг қоидалари ушбу Кодекс 243-моддаси биринчи қисмининг 26 1 -бандида назарда тутилган товарларни реализация қилишда қўлланилмайди»;
олтинчи қисми еттинчи қисм деб ҳисоблансин;
4) 261-модда :
биринчи қисмининг 2 ва 3-бандлари қуйидаги таҳрирда баён этилсин:
«2) товарларни Ўзбекистон Республикаси божхона ҳудудидан олиб чиқиш учун асос бўлган божхона юк декларацияси;
3) Ўзбекистон Республикасининг божхона ҳудудидан ўтказиш пунктида жойлашган божхона органининг товарлар ортилган транспорт воситалари божхона чегарасини кесиб ўтганлигини тасдиқловчи белгиси қўйилган товарнинг кузатув ҳужжатлари»;
қуйидаги мазмундаги иккинчи қисм билан тўлдирилсин:
«Божхона органлари томонидан реал вақт режимида электрон ахборот алмашинуви воситасида солиқ органларига ушбу Кодекснинг 133-моддасига мувофиқ товарлар божхона чегарасини кесиб ўтганлиги тўғрисида тақдим этилган маълумотлар товарлар экспорт қилинганлигини тасдиқлаш учун асос бўлади»;
иккинчи ва учинчи қисмлари тегишинча учинчи ва тўртинчи қисмлар деб ҳисоблансин;
5) 266-модданинг саккизинчи қисми қуйидаги таҳрирда баён этилсин:
«Солиқ тўловчи бўлмаган шахс солиқ тўловчи сифатида ушбу Кодекснинг 237-моддасига мувофиқ махсус рўйхатга олиш ҳисобига қўйилганда, шунингдек солиқ тўлашдан озод этиш бекор қилинган тақдирда, солиқ тўловчи махсус рўйхатга олиш ҳисобига қўйиш (озод қилишни бекор қилиш) санасида ўз балансида мавжуд бўлган товар-моддий захиралар қолдиқларининг ва узоқ муддатли активларнинг баланс қийматида ҳисобга олинган солиқ суммасини, ушбу модданинг биринчи қисмида белгиланган шартларга риоя этилган тақдирда, ҳисобга олиш ҳуқуқига эга»;
6) 269-модданинг иккинчи қисми қуйидаги таҳрирда баён этилсин:
«Сотиб олинган товарлар (хизматлар) бўйича ушбу Кодекс 267-моддаси биринчи қисмининг 1 — 4-бандларига мувофиқ илгари ҳисобга олиш учун қабул қилинмаган солиқ суммаси келгусида улардан солиқ солинадиган айланма учун фойдаланилган ҳолларда тузатилади (ҳисобга олинади)»;
7) 283-модданинг иккинчи қисми қуйидаги таҳрирда баён этилсин:
«Ўзбекистон Республикасида фаолиятни доимий муассаса орқали амалга оширадиган, акциз солиғи солинадиган товарларни ишлаб чиқарувчи ёки шундай товарларни олиб киришни амалга оширувчи чет эл юридик шахслари ҳам солиқ тўловчилар деб эътироф этилади»;
8) 284-модда биринчи қисмининг 8-банди чиқариб ташлансин;
9) 285-модданинг биринчи , иккинчи ва учинчи қисмлари қуйидаги таҳрирда баён этилсин:
«Солиқ базаси белгиланган солиқ ставкаларига қараб акциз тўланадиган товарларнинг ҳар бир тури бўйича алоҳида аниқланади.
Акциз тўланадиган товарларга нисбатан солиқ ставкалари мутлақ (қатъий) суммада белгиланган бўлса, солиқ базаси акциз тўланадиган товарларнинг натурада ифодаланган ҳажмидан келиб чиққан ҳолда аниқланади.
Ишлаб чиқарилаётган акциз тўланадиган товарларга солиқ ставкалари фоизларда (адвалор) белгиланган бўлса, солиқ базаси бўлиб реализация қилинган акциз тўланадиган товарларнинг қиймати, бироқ уларнинг ҳақиқий таннархидан паст бўлмаган қиймати ҳисобланади»;
10) 286-модданинг :
номидаги «(хизматларга)» деган сўз чиқариб ташлансин;
биринчи қисмидаги «(хизматларга)» деган сўз чиқариб ташлансин;
11) 289 1 -модданинг биринчи , иккинчи ва учинчи қисмлари қуйидаги таҳрирда баён этилсин:
«Тамаки маҳсулотларига нисбатан солиқ ставкалари қуйидаги миқдорларда белгиланади:
Т/р Тамаки маҳсулотлари турлари Солиқ ставкалари импорт қилинганда ишлаб чиқариладиган 1. Фильтрли, фильтрсиз сигареталар, папирослар, сигариллалар (сигаритлар), биди, кретек 2025 йил 1 январдан: 330 000 сўм/1 000 дона 2025 йил 1 январдан: 300 000 сўм/1 000 дона 2025 йил 1 июлдан: 340 000 сўм/1 000 дона 2. Сигара 20 000 сўм/1 дона 3. Чилим учун тамаки 600 000 сўм/кг* 4. Чекиладиган, ўрама тамаки 600 000 сўм/кг 5. Чайналадиган, ҳидланадиган ва шимиладиган тамаки 382 000 сўм/кг 6. Қиздириладиган тамаки таёқчаси, қиздириладиган тамакили капсула ва таркибида тамаки мавжуд бўлган ўхшаш тамойил билан фойдаланиладиган бошқа маҳсулотлар 450 000 сўм/кг 7. Никотинли тамакисиз снюс 154 000 сўм/кг 8. Таркибида никотин мавжуд бўлган суюқлик (картрижларда, резервуарларда ва электрон сигаретларда фойдаланиш учун бошқа контейнерларда)** 2 000 сўм/мл
Ушбу модда биринчи қисмининг 1-бандида акциз солиғининг қатъий белгиланган ставкаси натурада ифодаланган акциз тўланадиган товарлар ҳажмига нисбатан қўлланилади.
Ушбу модда биринчи қисмининг 3 — 6-бандларида солиқ ставкаси тамаки маҳсулотидаги тамаки хом ашёси массасига нисбатан тамаки хом ашёси массаси тўғрисидаги ахборотни истеъмол қадоғида (идишида) кўрсатиш шарти билан қўлланилади. Агар чилим учун тамаки бўйича тамаки хом ашёси массаси нетто оғирлигининг 20 фоизидан камни ташкил этса, у ҳолда акциз солиғи нетто (бирламчи қадоқни ҳисобга олган ҳолда) оғирлигининг 20 фоизидан ҳисоблаб чиқарилади. Истеъмол қадоғида (идишида) тамаки хом ашёсининг оғирлиги тўғрисидаги ахборот мавжуд бўлмаган тақдирда, солиқ ставкаси нетто (бирламчи қадоқни ҳисобга олган ҳолда) оғирлигига нисбатан қўлланилади»;
12) 289 2 -модданинг матни қуйидаги таҳрирда баён этилсин:
«Алкоголь маҳсулотларига нисбатан солиқ ставкалари қуйидаги миқдорларда белгиланади:
Т/р Алкоголь маҳсулотлари турлари Солиқ ставкалари (1 литр учун) импорт қилинганда ишлаб чиқариладиган 1. Озиқ-овқат хом ашёсидан ректификацияланган этил спирти, ректификацияланган ва эфироальдегидли фракциядан техник этил спирти ва этил спиртининг бошланғич фракцияси, шунингдек дон дистилляти (бундан техник спиртни олиш учун сарфланган этил спиртининг бошланғич фракцияси мустасно) 15 000 сўм 2. Ароқ, коньяк ва бошқа алкоголь маҳсулотлари (акциз тўланадиган товар таркибидаги сувсиз этил спиртининг 1 литри учун, бундан 3 ва 4-бандлар мустасно) 76 000 сўм 44 000 сўм 3. Вино: табиий равишда ачитилган табиий винолар (этил спирти қўшилмаган ҳолда) 14 000 сўм 5 000 сўм бошқа винолар, шу жумладан вермут 20 000 сўм 6 000 сўм 4. Пиво 6 000 сўм 2 000 сўм »;
13) 289 3 -модданинг :
биринчи ва иккинчи қисмлари қуйидаги таҳрирда баён этилсин:
«Нефть маҳсулотлари ва бошқа акциз тўланадиган товарларга нисбатан солиқ ставкалари қуйидаги миқдорларда белгиланади:
Т/р Товарлар номи Солиқ ставкалари 2025 йил 1 январдан 2025 йил 1 апрелдан 1. Нефть маҳсулотлари: АИ-80 ва ундан юқори бензин 340 000 сўм/тонна 375 000 сўм/тонна АИ-91 ва ундан юқори бензин 303 000 сўм/тонна 335 000 сўм/тонна авиакеросин (синтетикдан ташқари) 271 000 сўм/тонна 300 000 сўм/тонна дизель ёқилғиси (синтетикдан ташқари) 326 000 сўм/тонна 360 000 сўм/тонна ЭКО дизель ёқилғиси (синтетикдан ташқари) 293 000 сўм/тонна 325 000 сўм/тонна дизель ёки карбюратор (инжектор) двигателлари учун мотор мойи 461 000 сўм/тонна 510 000 сўм/тонна 2. Полиэтилен гранулалар 10% 3. Табиий газ 12% 4. Якуний истеъмолчига реализация қилинадиган: АИ-80 ва ундан юқори бензин 1 литр учун 476 сўм/1 тонна учун 633 000 сўм 1 литр учун 525 сўм/1 тонна учун 700 000 сўм АИ-91 ва ундан юқори бензин 1 литр учун 425 сўм/1 тонна учун 565 000 сўм 1 литр учун 470 сўм/1 тонна учун 621 000 сўм дизель ёқилғиси 1 литр учун 476 сўм/1 тонна учун 578 000 сўм 1 литр учун 525 сўм/1 тонна учун 635 000 сўм суюлтирилган газ 1 литр учун 476 сўм/1 тонна учун 904 000 сўм 1 литр учун 525 сўм/1 тонна учун 1 000 000 сўм сиқилган газ 1 куб метр учун 678 сўм 1 куб метр учун 750 сўм 5. Хушбўйлаштирувчи ёки ранг берувчи қўшимчаларсиз оқ шакар 20% 6. Таркибида шакар ёки бошқа ширинлаштирувчи ёки хушбўйлаштирувчи моддалар мавжуд бўлган ва истеъмол қадоғига қадоқланган ичимликлар* (бундан энергетик ва тетиклаштирувчи ичимликлар мустасно): газланган 1 литр учун 500 сўм газланмаган - 1 литр учун 500 сўм Энергетик ва тетиклаштирувчи ичимликлар 1 литр учун 2 000 сўм
Ушбу модда биринчи қисмининг 3-бандида солиқ ставкалари Ўзбекистон Республикасида ишлаб чиқариладиган акциз тўланадиган товарлар, шу жумладан импорт қилинган акциз тўланадиган товарлар учун белгиланган ва мазкур товарларни олиб киришда қўлланилмайди»;
тўртинчи қисмидаги «6» рақами «5» рақами билан алмаштирилсин;
14) 299-модда тўртинчи қисми иккинчи жумласининг ўзбекча матни қуйидаги таҳрирда баён этилсин:
«Қарз олувчининг даромадини аниқлашнинг худди шундай тартиби қарз (қайтариш шарти билан молиявий ёрдам) олиш санасида ставкаси Ўзбекистон Республикаси Марказий банки томонидан белгиланган қайта молиялаштириш ставкасидан кам бўлган фоизлар тўлаш шарти билан берилган қарзларга (қайтариш шарти билан молиявий ёрдамга) нисбатан қўлланилади»;
15) 337-модда :
биринчи қисмининг:
6-банди чиқариб ташлансин;
8-бандидаги «7,5» рақами «10» рақами билан алмаштирилсин;
қуйидаги мазмундаги 10 1 -банд билан тўлдирилсин:
« 10 1 . Умумий қуввати 100 кВтгача бўлган қайта тикланувчи энергия манбалари қурилмаларидан фойдаланган ҳолда умумий тармоққа электр энергиясини реализация қилишдан олинган фойда 0 »;
бешинчи қисмидаги «7,5» рақами «10» рақами билан алмаштирилсин;
саккизинчи — ўн бешинчи қисмлари қуйидаги мазмундаги саккизинчи — ўн иккинчи қисмлар билан алмаштирилсин:
«Қуйидагилар ушбу модда биринчи қисмининг 12-бандида белгиланган солиқ ставкасини 50 фоизга пасайтиришга ҳақли:
2022 йил 1 сентябрдан кейин илк маротаба солиқ тўлашга ўтган айланмадан олинадиган солиқ тўловчилар — солиқ тўловчи солиқ тўлашга ўтган йилдан кейинги бир солиқ даври мобайнида, башарти пасайтирилган солиқ ставкаси қўлланиладиган солиқ даврида солиқ тўловчининг жами даромади ўн миллиард сўмдан ошмаса;
2022 йил 1 сентябрдан кейин жами даромади жорий солиқ даври мобайнида илк марта ўн миллиард сўмдан ошган солиқ тўловчилар — жорий солиқ даври ва кейинги солиқ даври мобайнида, башарти пасайтирилган солиқ ставкаси қўлланиладиган солиқ даврларида жами даромади юз миллиард сўмдан ошмаса.
Бунда ушбу модда саккизинчи қисмининг иккинчи хатбошисида кўрсатилган солиқ тўловчилар солиқ базасини жами даромаднинг 25 фоизи миқдорида соддалаштирилган тартибда аниқлашга ҳақли.
Ушбу модданинг саккизинчи қисмида назарда тутилган пасайтирилган солиқ ставкаси ер қаъридан фойдаланганлик учун солиқни ва акциз солиғини тўловчиларга нисбатан, шунингдек солиқ тўловчи тугатилган ҳолларда ва (ёки) берилган пасайтирилган солиқ ставкасини қўллаш учун икки ва ундан ортиқ тадбиркорлик субъекти ўртасида солиқ тўловчининг товарларни (хизматларни) реализация қилишдан олинган даромадларини ажратиш (бўлиш) фактлари аниқланган тақдирда, татбиқ этилмайди.
Ушбу модда биринчи қисмининг 10 1 -бандида назарда тутилган 0 фоиз миқдоридаги солиқ ставкаси қайта тикланувчи энергия манбалари қурилмалари фойдаланишга топширилган ойдан эътиборан уч йил мобайнида, қуёш панелларининг қувватига нисбатан 25 фоиздан кам бўлмаган қувватга эга электр энергиясини тўплаш тизими билан қуёш панеллари ўрнатилганда эса — ушбу панеллар фойдаланишга топширилган ойдан эътиборан ўн йил мобайнида қўлланилади.
Фойдали қазилмаларни қазиб олиш соҳасида фаолиятни амалга ошираётган айрим солиқ тўловчилар учун Ўзбекистон Республикаси Президентининг қарори билан оширилган солиқ ставкалари белгиланиши мумкин»;
16) 343-модданинг биринчи қисми қуйидаги таҳрирда баён этилсин:
«Юридик шахс томонидан Ўзбекистон Республикасининг солиқ резидентига тўланадиган дивидендларга ушбу Кодекснинг 345-моддасида назарда тутилган тартибда тўлов манбаида солиқ солинади ва бундай даромадларни олувчи томонидан солиқ базасини аниқлашда чегириб ташланади»;
17) 383-модданинг :
биринчи қисми қуйидаги таҳрирда баён этилсин:
«Солиқни қатъий белгиланган миқдорларда тўловчи солиқ тўловчилар учун солиқ ставкаси қуйидаги миқдорларда белгиланади:
Т/р Фаолият тури Бир ойлик солиқ ставкалари (сўмда) Тошкент шаҳри Нукус шаҳри ва вилоят марказлари бўлган шаҳарлар бошқа шаҳарлар бошқа аҳоли пунктлари 1. Чакана савдо: озиқ-овқат товарлари ва ноозиқ-овқат товарлари билан 700 000 — 1 000 000 265 000 — 800 000 деҳқон бозорларида қишлоқ хўжалиги маҳсулотлари билан 230 000 — 330 000 65 000 — 200 000 газеталар, журналлар ва китоб маҳсулотлари билан 230 000 — 330 000 65 000 — 200 000 2. Маиший хизматлар 230 000 — 330 000 65 000 — 200 000 3. Бошқа фаолият турлари 230 000 — 330 000 65 000 — 200 000 4. Автомобиль транспортида юк ташиш хизматлари: 3 тоннагача юк кўтариш қувватига эга юк автомобиллари учун 200 000 3 тоннадан ортиқ юк кўтариш қувватига эга юк автомобиллари учун 300 000 »;
тўртинчи қисми қуйидаги таҳрирда баён этилсин:
«Қорақалпоғистон Республикаси Жўқорғи Кенгеси, халқ депутатлари вилоятлар ва Тошкент шаҳар Кенгашлари якка тартибдаги тадбиркорлар учун қатъий белгиланган солиқ ставкалари миқдорини туманлар ҳамда шаҳарларнинг иқтисодий ривожланиш даражасидан келиб чиққан ҳолда, ушбу моддада ўрнатилган қатъий белгиланган солиқ ставкаларининг энг кам ва энг юқори ставкалари доирасида белгилайди»;
18) 385-модданинг саккизинчи қисми қуйидаги мазмундаги жумла билан тўлдирилсин:
«Бунда товарларни (хизматларни) реализация қилишдан олинадиган даромади календарь йилда юз миллион сўмдан ошмайдиган якка тартибдаги тадбиркорлар улар билан меҳнат муносабатларида бўлган жисмоний шахсларнинг меҳнатга ҳақ тўлаш тарзидаги даромадларидан ушбу Кодекс 383-моддасининг биринчи қисмига мувофиқ якка тартибдаги тадбиркорлар учун белгиланган ставкаларнинг 50 фоизига тенг миқдордаги солиқни солиқ агенти сифатида ҳисоблаб чиқаришга ва тўлов манбаида ушлаб қолишга ҳақли»;
19) 408-модда :
биринчи қисмининг 2-банди чиқариб ташлансин;
учинчи қисмининг бешинчи хатбошисидаги «(бундан ушбу модда биринчи қисмининг 2-бандида кўрсатилган жисмоний шахслар мустасно)» деган сўзлар чиқариб ташлансин;
бешинчи қисмининг учинчи хатбошисидаги «1 декабригача» деган сўзлар «31 декабригача» деган сўзлар билан алмаштирилсин;
20) 412-модда биринчи қисми 1-бандининг тўртинчи , бешинчи ва олтинчи хатбошилари қуйидаги таҳрирда баён этилсин:
«Тошкент шаҳрида — уч миллион уч юз минг сўм;
Нукус шаҳрида ва вилоят марказларида — икки миллион икки юз минг сўм;
бошқа шаҳарларда ва қишлоқ жойларда — бир миллион уч юз минг сўм»;
21) 414-модда :
учинчи қисмининг 2-банди қуйидаги таҳрирда баён этилсин:
«2) умумий қуввати қуйидагича бўлган қайта тикланувчи энергия манбалари қурилмалари:
100 кВтгача бўлган — қайта тикланувчи энергия манбалари қурилмалари фойдаланишга топширилган ойдан эътиборан уч йил муддатга, қуёш панелларининг қувватига нисбатан 25 фоиздан кам бўлмаган қувватга эга электр энергиясини тўплаш тизими билан қуёш панеллари ўрнатилганда эса — ушбу панеллар фойдаланишга топширилган ойдан эътиборан ўн йил муддатга;
100 кВт ва ундан ортиқ бўлган — улар фойдаланишга топширилган ойдан эътиборан ўн йил муддатга»;
қуйидаги мазмундаги тўртинчи қисм билан тўлдирилсин:
«Янги қурилган кўп қаватли ишлаб чиқариш бинолари бўйича (бундан республика шаҳарларида, шунингдек Тошкент вилоятининг Зангиота, Қибрай ва Тошкент туманларида жойлашган бинолар мустасно) солиқ тўловчилар ҳисобланган солиқ суммасини уч қаватли бинога нисбатан — 0,9, тўрт қаватли бинога — 0,8, беш қаватли бинога — 0,7, олти қаватли бинога — 0,6, етти ва ундан юқори қаватли бинога — 0,5 пасайтирувчи коэффициент қўлланилган ҳолда, ушбу бинолар фойдаланишга топширилган ойдан эътиборан уч йилдан кўп бўлмаган муддатда тўлайди. Бунда ушбу қисмда белгиланган пасайтирувчи коэффициент:
маҳсулот ишлаб чиқариш бўйича фаолиятни амалга ошириш учун зарур бўлган ёрдамчи хоналарни, хусусан, офис учун ва ўзи ишлаб чиқарган маҳсулотларни реализация қилиш учун хоналарни, тегишли касбни эгаллаш учун ташкил этилган ўқув-ишлаб чиқариш хоналарини ҳисобга олган ҳолда, агар уларнинг майдони янги қурилган кўп қаватли ишлаб чиқариш биноси умумий майдонининг 20 фоизидан ошмаса;
агар бинодан бир нечта хўжалик юритувчи субъект ишлаб чиқариш мақсадларида биргаликда фойдаланаётган бўлса, бинонинг ҳар бир мулкдори томонидан қўлланилади»;
22) 415-модда учинчи қисмининг биринчи хатбошисидаги «0,6» рақами «0,65» рақами билан алмаштирилсин;
23) 421-модда :
биринчи қисмининг 4-банди чиқариб ташлансин;
қуйидаги мазмундаги учинчи қисм билан тўлдирилсин:
«Уй-жой фондининг кўчмас мулк объектларида умумий қуввати 100 кВтгача бўлган қайта тикланувчи энергия манбаларидан фойдаланувчи шахслар учун солиқ суммаси қайта тикланувчи энергия манбалари қурилмалари ўрнатилган ойдан эътиборан уч йил давомида, қуёш панеллари қувватидан 25 фоиздан кам бўлмаган қувватга эга электр энергиясини тўплаш тизими мавжуд бўлган қуёш панеллари ўрнатилганда эса мазкур панеллар фойдаланишга топширилган ойдан эътиборан ўн йил давомида базавий ҳисоблаш миқдорининг икки бараваридан ошмайдиган суммага камайтирилади. Ушбу имтиёз энергия таъминоти ташкилоти томонидан жисмоний шахснинг қайта тикланувчи энергия манбаларидан фойдаланиши тўғрисида берилган маълумотномага асосан уй-жой фондининг битта кўчмас мулк объектига нисбатан фақат бир маротаба тақдим этилади ва жисмоний шахс томонидан умумий қуввати 1 кВтдан ортиқ бўлган қайта тикланувчи энергия қурилмалари ўрнатилган тақдирда қўлланилади»;
учинчи ва тўртинчи қисмлари тегишинча тўртинчи ва бешинчи қисмлар деб ҳисоблансин;
бешинчи қисмидаги «ушбу модда биринчи қисмининг 4-бандида кўрсатилган» деган сўзлар «ушбу модданинг учинчи қисмида кўрсатилган» деган сўзлар билан алмаштирилсин;
24) 422-модданинг биринчи қисми қуйидаги таҳрирда баён этилсин:
«Солиқ ставкалари қуйидаги миқдорларда белгиланади:
Т/р Солиқ солиш объектлари Солиқ ставкалари, фоизларда 1. Уй-жойлар ва квартиралар, дала ҳовли иморатлари (умумий майдони 200 кв.м гача бўлганларини қўшиб ҳисоблаганда), кўп квартирали уйларга узвий боғлиқ бўлган автомашина турар жойлари, шунингдек бошқа иморатлар, бинолар ва иншоотлар 0,34 2. Шаҳарларда жойлашган уй-жойлар ва квартиралар, умумий майдони: 200 кв.м дан ортиқ ва 500 кв.м гача бўлган 0,45 500 кв.м дан ортиқ бўлган 0,6 3. Бошқа аҳоли пунктларида жойлашган, умумий майдони 200 кв.м дан ортиқ бўлган уй-жойлар ва квартиралар, дала ҳовли иморатлари 0,45 4. Тадбиркорлик фаолияти учун ёхуд юридик шахсга ёки якка тартибдаги тадбиркорга ижарага беришда фойдаланиладиган солиқ солиш объектлари, шунингдек тадбиркорлик фаолияти ва (ёки) даромадлар олиш учун мўлжалланган, яшаш учун мўлжалланмаган кўчмас мулк объектлари 1,5 »;
25) 428-модданинг :
биринчи қисми чиқариб ташлансин;
иккинчи ва учинчи қисмлари тегишинча биринчи ва иккинчи қисмлар деб ҳисоблансин;
биринчи қисми :
ўн биринчи хатбошиси чиқариб ташлансин;
ўн иккинчи ва ўн учинчи хатбошилари тегишинча ўн биринчи ва ўн иккинчи хатбошилар деб ҳисоблансин;
қуйидаги мазмундаги ўн учинчи, ўн тўртинчи ва ўн бешинчи хатбошилар билан тўлдирилсин:
«қайта тикланувчи энергия манбаларининг умумий қуввати қуйидагича бўлган алоҳида турувчи қурилмалари билан банд бўлган ер участкалари:
100 кВтгача — қайта тикланувчи энергия манбалари қурилмалари фойдаланишга топширилган ойдан эътиборан уч йил муддатга, қуёш панеллари қувватидан 25 фоиздан кам бўлмаган қувватга эга электр энергиясини тўплаш тизими мавжуд бўлган қуёш панеллари ўрнатилганда эса — ушбу панеллар фойдаланишга топширилган ойдан эътиборан ўн йил муддатга;
100 кВт ва ундан кўпроқ — улар фойдаланишга топширилган ойдан эътиборан ўн йил муддатга»;
иккинчи қисми қуйидаги мазмундаги иккинчи, учинчи ва тўртинчи қисмлар билан алмаштирилсин:
«Янги барпо этилаётган боғлар, токзорлар ва тутзорлар эгаллаган ер участкалари (дарахтларнинг қатор ораларидан қишлоқ хўжалиги экинларини экиш учун фойдаланилишидан қатъи назар) учун беш йил муддатга 50 фоизга камайтирилган солиқ ставкаси бўйича солиқ тўланади. Бунда ваколатли орган томонидан боғлар ва токзорларни иқтисодий жиҳатдан самарасиз ва ҳосилдорлиги паст деб топиш тўғрисидаги хулоса берилган кундан эътиборан ўн икки ой ичида янги боғлар ва токзорлар барпо этилмаган ер участкаларига нисбатан солиқ ставкаси уч баравар миқдорда оширилган ҳолда белгиланади.
Ушбу модданинг иккинчи қисмида кўрсатилган солиқ имтиёзи муддатини ҳисоблаш кузда янги ўтқазилган кўчатлар учун кейинги йилнинг 1 январидан эътиборан, баҳорда янги ўтқазилган кўчатлар учун эса жорий солиқ даврининг 1 январидан эътиборан бошланади.
Ушбу моддада белгиланган солиқ имтиёзлари бевосита мўлжалланилган мақсадда фойдаланилмаётган ер участкаларига нисбатан татбиқ этилмайди»;
26) 429-модда :
биринчи қисми қуйидаги таҳрирда баён этилсин:
«Қишлоқ хўжалиги учун мўлжалланмаган ерлар учун базавий солиқ ставкалари республика ҳудудлари кесимида 1 гектар учун мутлақ ўлчамда қуйидаги миқдорларда белгиланади:
Республика ҳудудлари 1 гектар учун базавий солиқ ставкаси (млн сўмда) Тошкент шаҳри: 1 зона 2 зона 3 зона 4 зона 5 зона 298,1 237,6 183,7 122,1 61,6 Қорақалпоғистон Республикаси 38,5 Андижон вилояти 48,4 Бухоро вилояти 39,6 Жиззах вилояти 39,6 Қашқадарё вилояти 39,6 Навоий вилояти 39,6 Наманган вилояти 48,4 Самарқанд вилояти 48,4 Сурхондарё вилояти 35,2 Сирдарё вилояти 29,7 Тошкент вилояти 40,7 Фарғона вилояти 40,7 Хоразм вилояти 39,6 »;
қуйидаги мазмундаги бешинчи қисм билан тўлдирилсин:
«Қишлоқ хўжалиги корхоналари балансида бўлган, қишлоқ хўжалиги маҳсулотларини етиштириш ва сақлаш, шунингдек ипак қурти етиштиришда фойдаланиладиган бинолар ва иншоотлар жойлашган ерлар (бундан ижара ҳуқуқи асосида фойдаланилаётган ер участкаларида жойлашган ва имтиёзлар татбиқ этиладиган объектлар мустасно) учун солиқ халқ депутатлари туман ва шаҳар Кенгашлари томонидан белгиланган солиқ ставкаларига нисбатан 0,2 коэффициент қўлланилган ҳолда тўланади»;
бешинчи — ўн олтинчи қисмлари тегишинча олтинчи — ўн еттинчи қисмлар деб ҳисоблансин;
еттинчи қисмининг биринчи хатбошиси қуйидаги таҳрирда баён этилсин:
«Қуйидагилар эгаллаган ер участкалари учун солиқ ставкасига 0,45 коэффициент қўлланилади»;
саккизинчи қисмидаги «бешинчи ва олтинчи» деган сўзлар «олтинчи ва еттинчи» деган сўзлар билан алмаштирилсин;
тўққизинчи қисмидаги «олтинчи» деган сўз «еттинчи» деган сўз билан алмаштирилсин;
ўн иккинчи қисми чиқариб ташлансин;
ўн учинчи — ўн еттинчи қисмлари тегишинча ўн иккинчи — ўн олтинчи қисмлар деб ҳисоблансин;
27) 436-модда :
биринчи қисмининг 7-банди чиқариб ташлансин;
қуйидаги мазмундаги иккинчи қисм билан тўлдирилсин:
«Уй-жой фондининг кўчмас мулк объектларида умумий қуввати 100 кВтгача бўлган қайта тикланувчи энергия манбаларидан фойдаланувчи шахслар учун солиқ суммаси қайта тикланувчи энергия манбалари қурилмалари ўрнатилган ойдан эътиборан уч йил давомида, қуёш панеллари қувватидан 25 фоиздан кам бўлмаган қувватга эга электр энергиясини тўплаш тизими мавжуд бўлган қуёш панеллари ўрнатилганда эса мазкур панеллар фойдаланишга топширилган ойдан эътиборан ўн йил давомида базавий ҳисоблаш миқдорининг бир бараваридан ошмайдиган суммага камайтирилади. Ушбу имтиёз энергия таъминоти ташкилоти томонидан жисмоний шахснинг қайта тикланувчи энергия манбаларидан фойдаланиши тўғрисида берилган маълумотномага асосан уй-жой фондининг кўчмас мулк объектлари билан банд бўлган битта ер участкасига нисбатан фақат бир маротаба тақдим этилади ва жисмоний шахс томонидан умумий қуввати 1 кВтдан ортиқ бўлган қайта тикланувчи энергия қурилмалари ўрнатилган тақдирда қўлланилади»;
иккинчи ва учинчи қисмлари тегишинча учинчи ва тўртинчи қисмлар деб ҳисоблансин;
учинчи қисмидаги «ушбу модда биринчи қисмининг 7-бандида кўрсатилган» деган сўзлар «ушбу модданинг иккинчи қисмида кўрсатилган» деган сўзлар билан алмаштирилсин;
28) 437-модданинг биринчи қисми қуйидаги таҳрирда баён этилсин:
«Республика ҳудудлари кесимида базавий солиқ ставкалари 1 кв. м учун мутлақ ўлчамда қуйидаги миқдорларда белгиланади (бундан деҳқон хўжалигини юритиш учун, шунингдек жисмоний шахсларга берилган қишлоқ хўжалигига мўлжалланган ер участкалари мустасно):
Республика ҳудудлари 1 кв. м учун базавий солиқ ставкаси (сўмда) Тошкент шаҳри: 1 зона 2 зона 3 зона 4 зона 5 зона 1 735 1 471 1 206 948 678 Қорақалпоғистон Республикаси 352 Андижон вилояти 433 Бухоро вилояти 352 Жиззах вилояти 352 Қашқадарё вилояти 352 Навоий вилояти 352 Наманган вилояти 433 Самарқанд вилояти 433 Сурхондарё вилояти 330 Сирдарё вилояти 278 Тошкент вилояти 366 Фарғона вилояти 366 Хоразм вилояти 352 »;
29) 445-модданинг :
биринчи ва иккинчи қисмлари қуйидаги таҳрирда баён этилсин:
«Белгиланган лимит доирасида ер усти ва ер ости манбаларидан олинадиган сув ресурслари учун солиқ ставкалари бир куб метр учун мутлақ ўлчамда қуйидаги миқдорларда белгиланади:
Т/р Солиқ тўловчилар ва солиқ солиш объектлари 1 куб метр учун солиқ ставкаси (сўмда) ер усти сув ресурслари манбалари ер ости сув ресурслари манбалари 1. Иқтисодиётнинг барча тармоқларидаги корхоналар (бундан 2-бандда кўрсатилганлар мустасно), шу жумладан саноат корхоналари, якка тартибдаги тадбиркорлар ҳамда тадбиркорлик фаолияти ва (ёки) даромад олиш учун мўлжалланган, яшаш учун мўлжалланмаган кўчмас мулк объектларига эга бўлган жисмоний шахслар 700 850 2. Электр станциялари ва коммунал хизмат кўрсатиш корхоналари 110 135 3. Қишлоқ хўжалиги ерларини суғориш ва балиқларни ўстириш (етиштириш) учун фойдаланиладиган сув ҳажми, шу жумладан деҳқон хўжаликлари ва қишлоқ хўжалиги ерларига эга бўлган жисмоний шахслар 100 100 4. Автотранспорт воситаларини ювиш учун ишлатилган сув ҳажми 15 000 15 000 5. Алкоголсиз ичимликларни ҳамда пиво ва винодан ташқари алкоголь маҳсулотларини ишлаб чиқариш учун фойдаланиладиган сув ҳажми 38 000 38 000
Ушбу модда биринчи қисмининг 3-бандида назарда тутилган солиқ ставкасига нисбатан:
сувни тежайдиган суғориш технологиялари жорий қилинганда ҳамда суғориш учун олинган сув ҳажми сув ўлчаш ускуналари асосида аниқланганда — 0,5 камайтирувчи коэффициент қўлланилади;
сувни тежайдиган суғориш технологиялари жорий қилинганда ёки суғориш учун олинган сув ҳажми сув ўлчаш ускуналари асосида аниқланганда — 0,7 камайтирувчи коэффициент қўлланилади;
балиқчилик учун олинган сув ҳажми сув ўлчаш ускуналари асосида аниқланганда — 0,7 камайтирувчи коэффициент қўлланилади;
сувни тежайдиган суғориш технологиялари жорий қилинмаганда ҳамда суғориш учун олинган сув ҳажми сув ўлчаш ускуналари асосида аниқланмаганда — 1,1 оширувчи коэффициент қўлланилади»;
қуйидаги мазмундаги учинчи қисм билан тўлдирилсин:
«Халқ депутатлари туман ва шаҳар Кенгашлари солиқ ставкасига 0,7 гача камайтирувчи ёки 1,5 гача оширувчи коэффициентларни белгилашга ҳақли (бундан ушбу модда биринчи қисмининг 2 ва 3-бандлари, шунингдек рўйхати Ўзбекистон Республикаси Президентининг қарори билан тасдиқланадиган йирик солиқ тўловчилар мустасно)»;
учинчи ва тўртинчи қисмлари тегишинча тўртинчи ва бешинчи қисмлар деб ҳисоблансин;
30) 452-модда :
биринчи қисми :
7-банди қуйидаги таҳрирда баён этилсин:
« 7. Кон-кимё хом ашёси Минерал пигментлар 5,5 Йод 4,8 Минерал тузлар (тош туз (овқатга ишлатиладигани), калий тузи, сульфат тузи), карбонат хом ашёси (оҳактошлар, доломитлар), минерал ўғитлар (глауконит, фосфоритлар ва бошқалар) ҳамда бошқа кон-кимё хом ашёси 3,5, бироқ 6 160 сўм/куб.м дан кам бўлмаган »;
9-банди қуйидаги таҳрирда баён этилсин:
« 9. Норуда қурилиш материаллари Цемент хом ашёси, бундан цемент ишлаб чиқариш учун мўлжалланган оҳактош мустасно 5 Цемент ишлаб чиқариш учун мўлжалланган оҳактош 6 600 сўм/тонна* Арраланадиган харсангтош, харсангтош, оҳактош-чиғаноқ, оҳактош (цемент ва оҳак ишлаб чиқариш учун мўлжалланган оҳактошдан ташқари), доломитлар, қурилишда ишлатиладиган майда тошлар, базальт, гранодиоритлар, граносиенитлар, сиенитлар, порфиритлар, диабаз-порфиритлар, габбро, сланец жинслари, карбонат хом ашёси, травертин 5, бироқ 6 160 сўм/куб.м дан кам бўлмаган Табиий безактошдан блоклар 5, бироқ 10 000 сўм/куб.м дан кам бўлмаган Мармар 5, бироқ 20 000 сўм/куб.м дан кам бўлмаган Гранитлар 5, бироқ 30 000 сўм/куб.м дан кам бўлмаган Гипс тоши, гипс ва ангидрид, ганч 5, бироқ 15 950 сўм/тонна дан кам бўлмаган Ғишт-черепица хом ашёси, лёсслар ва лёссимон жинслар 5, бироқ 4 620 сўм/куб.м дан кам бўлмаган Қурилиш қуми, қумтошлар, қум-шағал аралашмаси** 5 000 сўм/куб.м дан кам бўлмаган Оҳак ишлаб чиқариш учун мўлжалланган оҳактош, фарфор хом ашёси, керамзит хом ашёси, мергел, аргиллитлар, вулқон жинслари, пелитли туффитлар, минерал тола ишлаб чиқариш учун базальт, диабаз, глиеж, андезибазальт, темир таркибли қўшимчалар, магнетит-гематитли жинслар ва бошқа норуда қурилиш материаллари ҳамда кенг тарқалган фойдали қазилмалар 5 »;
изоҳи қуйидаги мазмундаги иккинчи хатбоши билан тўлдирилсин:
қуйидаги мазмундаги иккинчи қисм билан тўлдирилсин:
«Халқ депутатлари туман ва шаҳар Кенгашлари норуда қурилиш материаллари учун (цемент ишлаб чиқариш учун мўлжалланган оҳактошдан ташқари) қатъий белгиланган солиқ ставкаларига 1,3 бараваргача оширувчи коэффициент белгилашга ҳақли»;
иккинчи ва учинчи қисмлари тегишинча учинчи ва тўртинчи қисмлар деб ҳисоблансин;
учинчи қисмидаги «ушбу модданинг учинчи қисмида» деган сўзлар «ушбу модданинг тўртинчи қисмида» деган сўзлар билан алмаштирилсин;
31) 464-модда биринчи қисмининг 6-банди чиқариб ташлансин;
32) 467-модда :
биринчи қисмининг 5-бандидаги «2» рақами «3» рақами билан алмаштирилсин;
учинчи қисмининг :
1-бандидаги «25» рақами «30» рақами билан алмаштирилсин;
2-бандидаги «34» рақами «40» рақами билан алмаштирилсин;
қуйидаги мазмундаги бешинчи қисм билан тўлдирилсин:
«Ушбу модда иккинчи, учинчи ва тўртинчи қисмларининг қоидалари 2026 йил 1 январдан эътиборан ўз кучини йўқотган деб топилади»;
33) 470-модданинг биринчи қисми қуйидаги таҳрирда баён этилсин:
«Ҳисобот (солиқ) даври якунлари бўйича солиқ суммаси солиқ тўловчи томонидан мустақил равишда аниқланади»;
34) 470 1 -модда чиқариб ташлансин;
35) 483-модда :
қирқ бешинчи қисми қуйидаги таҳрирда баён этилсин:
«Бюджет ташкилотлари томонидан халқаро молия институтларидан ва хорижий ҳукумат молия ташкилотларидан жалб қилинган ҳамда жалб қилинадиган давлат ташқи қарзи ҳисобидан тўлиқ ёки қисман амалга ошириладиган лойиҳалар доирасида, шунингдек давлат корхоналари ҳамда устав фондида (устав капиталида) давлат улуши 50 фоиз миқдорида ва ундан ортиқ бўлган юридик шахслар томонидан инфратузилма лойиҳалари (электр, газ ва иссиқлик таъминотига, сув таъминоти ва канализацияга, сув хўжалигига, йўл-транспорт инфратузилмасига, алоқа ва телекоммуникацияларга, агрологистикага, санитария жиҳатдан тозалашга, қаттиқ маиший чиқиндиларни бошқаришга доир лойиҳалар) учун халқаро молия институтларидан ва хорижий ҳукумат молия ташкилотларидан жалб қилинган ҳамда жалб қилинадиган давлат ташқи қарзи (бундан Ўзбекистон Республикасининг тижорат банклари орқали қайта молиялаштириладиган ёки қайта кредитланадиган халқаро молия институтларининг ва хорижий ҳукумат молия ташкилотларининг маблағлари мустасно) ҳисобидан тўлиқ ёки қисман амалга ошириладиган лойиҳалар доирасида сотиб олинадиган товарларни (хизматларни) реализация қилиш бўйича айланма, шунингдек уларни олиб кириш қўшилган қиймат солиғидан 2028 йил 1 январга қадар озод қилинади. Бунда мазкур имтиёз лойиҳа иштирокчиларига нисбатан ҳам қўлланилади»;
қуйидаги мазмундаги эллик олтинчи — олтмиш саккизинчи қисмлар билан тўлдирилсин:
«Нашриёт-матбаа фаолиятидан олинган даромадлари ҳисобот (солиқ) даври якунлари бўйича жами даромадининг камида 90 фоизини ташкил этган солиқ тўловчилар мазкур фаолият тури бўйича фойда солиғини тўлашдан (бундан фоизлар тарзидаги даромадлар мустасно) 2025 йил 1 январдан 2029 йил 1 январга қадар бўлган даврда озод этилади.
Меҳнатга ҳақ тўлаш энг кам миқдорининг 1,5 бараваридан кам бўлмаган ойлик иш ҳақи тўланган ҳолда, камбағал оила аъзоларини ишга қабул қилган тадбиркорлик субъектлари камбағал оила аъзолари бўлган ходимларининг меҳнатига ҳақ тўлашга доир харажатлари бўйича ижтимоий солиқни 2025 йил 1 январдан 2028 йил 1 январга қадар бўлган даврда 1 фоиз миқдордаги солиқ ставкаси бўйича тўлайди.
2024 йил 1 сентябрдан 2027 йил 1 сентябрга қадар:
касбга ўргатиш учун мактаблар, коллежлар ва техникумлар ўқувчиларини (ўттиз ёшдан ошмаган) ишга қабул қилган тадбиркорлик субъектлари уларга тўланадиган меҳнатга ҳақ тўлаш тарзидаги даромадлардан ижтимоий солиқни 1 фоиз миқдордаги солиқ ставкаси бўйича тўлайди;
мактаблар, коллежлар ва техникумлар ўқувчилари касб ўрганиш жараёнида тадбиркорлик субъектларидан олинган меҳнатга ҳақ тўлаш тарзидаги даромадлардан жисмоний шахслардан олинадиган даромад солиғини 1 фоиз миқдордаги солиқ ставкаси бўйича тўлайди.
Магистраль автомобиль йўллари бўйида кўчма савдо объектларини ташкил этган ёшлар (ўттиз ёшдан ошмаган шахслар) фаолиятни амалга ошириш бошланган санадан эътиборан дастлабки олти ой давомида товарларни (хизматларни) реализация қилишдан олинган даромадлар бўйича солиқларни тўлашдан 2028 йил 1 январга қадар бўлган даврда озод қилинади.
Ўзбекистон Республикасининг норезидентлари бўлган юридик шахслар (бундан Ўзбекистон Республикаси билан иккиёқлама солиқ солишнинг олдини олиш тўғрисида битим тузган давлатларнинг солиқ резидентлари мустасно) экспорт хизматлари ҳажми календарь йил давомида 10 миллион АҚШ долларидан ошган Дастурий маҳсулотлар ва ахборот технологиялари технологик парки резидентларига ахборот технологиялари соҳасидаги хизматларни кўрсатишдан олган (шу жумладан роялти тўланадиган) даромадлари қисмида фойда солиғини тўлашдан 2025 йил 1 февралдан 2030 йил 1 январга қадар бўлган даврда озод қилинади.
Жами даромади таркибида экспорт ҳажми 50 фоиздан ортиқ бўлган Дастурий маҳсулотлар ва ахборот технологиялари технологик парки резидентлари таъсисчиларининг (иштирокчиларининг) — Ўзбекистон Республикаси норезидентлари бўлган жисмоний ва юридик шахсларнинг дивидендлар тарзидаги даромадларига нисбатан 2025 йил 1 февралдан 2040 йил 1 январга қадар бўлган даврда жисмоний шахслардан олинадиган даромад солиғи ҳамда фойда солиғи Ўзбекистон Республикасининг резидентлари учун белгиланган ставкалар бўйича ҳисобланади.
Дастурий маҳсулотлар ва ахборот технологиялари технологик парки резидентлари барча турдаги солиқларни (бундан қўшилган қиймат солиғи мустасно) тўлашдан 2028 йил 1 январдан 2040 йил 1 январга қадар бўлган даврда озод қилинади.
Ушбу модданинг олтмиш иккинчи қисмида белгиланган солиқ имтиёзлари қуйидагиларга нисбатан татбиқ этилади:
календарь йил давомида жами даромади таркибида Дастурий маҳсулотлар ва ахборот технологиялари технологик парки резидентлари томонидан амалга оширилиши учун рухсат этилган фаолият турлари бўйича экспорти ҳажми 50 фоиздан ортиқ бўлган юридик шахсларга;
ўн саккиз ёшдан ошган битирувчиларининг 50 фоизи календарь йил давомида Дастурий маҳсулотлар ва ахборот технологиялари технологик парки резидентлари бўлган экспортчи корхоналарга ишга жойлашган IТ-таълим хизматларини кўрсатувчи юридик шахсларга.
Нодавлат мактабгача ва умумий ўрта таълим ташкилотлари барча турдаги солиқларни (бундан ижтимоий солиқ мустасно) тўлашдан 2030 йил 1 январга қадар бўлган даврда озод қилинади.
Ушбу модданинг олтмиш тўртинчи қисмида назарда тутилган имтиёзлар натижасида бўшайдиган маблағлардан нодавлат мактабгача ва умумий ўрта таълим ташкилотларини замонавий ўқув қўлланмалари билан жиҳозлаш, зарур товарлар ва асбоб-ускуналарни сотиб олиш, бинолар ва иншоотларни реконструкция қилиш ҳамда капитал таъмирлаш, шунингдек аҳолининг ижтимоий ҳимояга муҳтож қатламларига бепул таълим хизматларини кўрсатиш учун мақсадли тарзда фойдаланилади.
Ўзбекистон Республикасида ишлаб чиқарилмайдиган, белгиланган тартибда шакллантириладиган рўйхатлар бўйича нодавлат мактабгача ва умумий ўрта таълим ташкилотларини жиҳозлаш ҳамда уларнинг фаолиятини таъминлаш учун Ўзбекистон Республикаси ҳудудига олиб кириладиган, замонавий ўқув ва лаборатория асбоб-ускуналари, компьютер техникаси, дастурий маҳсулотлар, ўқув ва илмий-услубий адабиётлар, анжомлар ва моддий-техника ресурслари қўшилган қиймат солиғидан 2030 йил 1 январга қадар бўлган даврда озод қилинади.
Нодавлат мактабгача ва умумий ўрта таълим ташкилотларида меҳнат фаолиятини амалга оширувчи чет эл ўқитувчилари ва мутахассислари жисмоний шахслардан олинадиган даромад солиғини тўлашдан 2030 йил 1 январга қадар бўлган даврда озод қилинади.
Чет эл ўқитувчилари ва мутахассисларини ишга қабул қилган тадбиркорлик субъектлари чет эл ўқитувчилари ва мутахассислари бўлган ходимлар меҳнатига ҳақ тўлашга доир харажатлари бўйича ижтимоий солиқни тўлашдан 2030 йил 1 январга қадар бўлган даврда озод қилинади».
4-модда. Ўзбекистон Республикаси Иқтисодиёт ва молия вазирлиги ҳамда бошқа манфаатдор ташкилотлар ушбу Қонуннинг ижросини, ижрочиларга етказилишини ҳамда моҳияти ва аҳамияти аҳоли ўртасида тушунтирилишини таъминласин.
5-модда. Ўзбекистон Республикаси Вазирлар Маҳкамаси:
ҳукумат қарорларини ушбу Қонунга мувофиқлаштирсин;
республика ижро этувчи ҳокимият органлари ушбу Қонунга зид бўлган ўз норматив-ҳуқуқий ҳужжатларини қайта кўриб чиқишлари ва бекор қилишларини таъминласин.
6-модда. Ушбу Қонун 2025 йил 1 январдан эътиборан кучга киради.
Ушбу Қонун 3-моддаси 4-бандининг қоидалари 2023 йил 1 декабрдан эътиборан ушбу Қонун кучга киргунига қадар бўлган даврдаги экспорт операцияларига нисбатан ҳам татбиқ этилади.
Ушбу Қонун 3-моддаси 21-бандининг олтинчи — тўққизинчи хатбошилари қоидалари 2023 йил 1 январдан кейин фойдаланишга топширилган янги қурилган кўп қаватли ишлаб чиқариш биноларига нисбатан ҳам қўлланилади.
Ушбу Қонун 3-моддаси 2-бандининг иккинчи хатбошиси 2025 йил 1 июлдан эътиборан амалга киритилади.
Ушбу Қонун 3-моддасининг 5 , 6 , 16 , 33 ва 34-бандлари 2026 йил 1 январдан эътиборан амалга киритилади.
Ушбу Қонун 3-моддаси 26-бандининг тўртинчи , бешинчи ва ўн биринчи хатбошилари қоидалари 2024 йил 1 январдан эътиборан юзага келган муносабатларга нисбатан ҳам татбиқ этилади.
Ушбу Қонун 3-моддаси 35-бандининг еттинчи , саккизинчи ва тўққизинчи хатбошилари қоидалари 2024 йил 1 сентябрдан эътиборан юзага келган муносабатларга нисбатан ҳам татбиқ этилади.
Ушбу Қонун 3-моддаси 35-бандининг ўн биринчи ва ўн иккинчи хатбошилари 2025 йил 1 февралдан эътиборан амалга киритилади.
Ушбу Қонун 3-моддаси 35-бандининг ўн учинчи — ўн олтинчи хатбошилари 2028 йил 1 январдан эътиборан амалга киритилади.
Ўзбекистон Республикасининг Президенти Ш. МИРЗИЁЕВ
Тошкент ш.,
2024 йил 24 декабрь,
ЎРҚ-1014-сон
Oʻzbekiston Respublikasining Qonuni
Soliq va budjet siyosatining 2025-yilga moʻljallangan asosiy yoʻnalishlari qabul qilinganligi munosabati bilan Oʻzbekiston Respublikasining ayrim qonun hujjatlariga qoʻshimcha va oʻzgartirishlar kiritish toʻgʻrisida
Qonunchilik palatasi tomonidan 2024-yil 3-dekabrda qabul qilingan Senat tomonidan 2024-yil 18-dekabrda maʼqullangan
Soliq yukini izchil ravishda pasaytirish, soliq solish tizimini soddalashtirish, shuningdek soliq maʼmuriyatchiligini takomillashtirish iqtisodiyotni jadal rivojlantirish va mamlakatning investitsiyaviy jozibadorligini oshirishning eng muhim shartlaridir.
Shu bilan birga bozor islohotlarini yanada jadallashtirish, Oʻzbekiston Respublikasi Prezidentining tadbirkorlar bilan ochiq muloqoti doirasida kelib tushgan takliflar va tashabbuslarni amalga oshirish, Oʻzbekiston Respublikasining milliy qonunchiligini Jahon savdo tashkilotining bitimlariga muvofiqlashtirish, shuningdek energiya samaradorligini oshirish va qayta tiklanuvchi energiya manbalarini qoʻllash hisobidan hududlarda energiya tanqisligini bartaraf etishga doir ishlarni bundan buyon ham amalga oshirish zaruriyati yuzaga kelmoqda.
Mazkur Qonun bilan Oʻzbekiston Respublikasining Soliq kodeksiga qishloq xoʻjaligiga moʻljallanmagan boʻsh turgan yer uchastkalarini realizatsiya qilish boʻyicha aylanmaning qoʻshilgan qiymat soligʻidan ozod etilishini, shaharlar va shaharchalarning maʼmuriy chegaralarida joylashgan qishloq xoʻjaligiga moʻljallangan yer uchastkalari boʻyicha yer soligʻini ikki baravar miqdorida hisoblash tartibi bekor qilinishini, yakka tartibdagi tadbirkor xodimlari tomonidan toʻlanadigan ijtimoiy soliq summasi kamaytirilishini, shuningdek soliq toʻlovchilar bojxona chegarasini kesib oʻtganligini tasdiqlovchi belgi qoʻyilgan tovarning kuzatuv hujjatlarini soliq organlariga taqdim etish majburiyatidan ozod etilishini nazarda tutuvchi oʻzgartirishlar kiritilmoqda.
Ushbu Qonun bilan mobil aloqa xizmatlarining aksiz soligʻini solishdan ozod etilishi, noshirlik-matbaa faoliyati, axborot texnologiyalari, taʼlim muassasalarining oʻquvchilarini tadbirkorlarga ishga joylashtirish, yoshlarni avtomobil yoʻllaridagi koʻchma savdo obyektlari orqali tovarlarni realizatsiya qilishga jalb etish, tadbirkorlik subyektlari tomonidan kam taʼminlangan oila aʼzolarini ishga qabul qilish orqali ularni qoʻllab-quvvatlash sohasida vaqtinchalik soliq imtiyozlari joriy etilishi, shuningdek qayta tiklanuvchi energiya manbalarining qurilmalarini oʻrnatgan jismoniy va yuridik shaxslar uchun soliq imtiyozlari berilishi ham nazarda tutilmoqda.
Bundan tashqari tamaki va alkogol mahsulotlari, neft mahsulotlari hamda aksiz toʻlanadigan boshqa tovarlar uchun soliq stavkalari, mol-mulk soligʻi, yer soligʻi, suv resurslaridan foydalanganlik uchun soliq, yer qaʼridan foydalanganlik uchun soliq, aylanmadan olinadigan soliq boʻyicha soliq stavkalari oʻzgartirilmoqda. Shuningdek tovarlarni (xizmatlarni) eksportga realizatsiya qilishdan olingan daromadlarni qoʻllab-quvvatlash uchun beriladigan foyda soligʻi va aylanmadan olinadigan soliq boʻyicha soliq imtiyozlari bekor qilinmoqda, aylanmadan olinadigan soliqning qatʼiy belgilangan stavkalari, soliq stavkasi boʻyicha soliqni qatʼiy belgilangan summada toʻlashning oʻziga xos xususiyatlari toʻgʻrisidagi normalar bekor qilinmoqda.
Shuningdek mazkur Qonun bilan Oʻzbekiston Respublikasining Budjet kodeksiga budjet tizimi budjetlari daromadlarining kamayishini, soliq va bojxona imtiyozlari berilishini yoki bekor qilinishini, shuningdek soliq boʻlmagan tushumlardan budjet tizimi budjetlariga ajratmalarning kamayishini yoki koʻpayishini nazarda tutuvchi qonunchilik normalari keyingi moliya yilining 1-yanvaridan eʼtiboran amalga kiritilishi toʻgʻrisidagi qoidani belgilovchi oʻzgartirish kiritilmoqda.
Bundan tashqari mazkur Qonun bilan “Qayta tiklanuvchi energiya manbalaridan foydalanish toʻgʻrisida”gi Oʻzbekiston Respublikasi Qonuniga qayta tiklanuvchi energiya manbalaridan foydalanish sohasida soliq imtiyozlari belgilanishini nazarda tutuvchi oʻzgartirish kiritilmoqda.
Ushbu Qonun 2025-yilga moʻljallangan Davlat budjetini tayyorlashda nazarda tutilgan soliq va budjet siyosatining asosiy yoʻnalishlarini amalga oshirish uchun “2025-yil uchun Oʻzbekiston Respublikasining Davlat budjeti toʻgʻrisida”gi Oʻzbekiston Respublikasi Qonunini tayyorlashda nazarda tutilgan zarur huquqiy shart-sharoitlar yaratilishiga, qayta tiklanuvchi energiya manbalarining keng joriy etilishiga hamda koʻp qavatli ishlab chiqarish binolarining qurilishi ragʻbatlantirilishini taʼminlashga xizmat qiladi.
1-modda. Oʻzbekiston Respublikasining 2013-yil 26-dekabrda qabul qilingan OʻRQ-360-sonli Qonuni bilan tasdiqlangan Oʻzbekiston Respublikasining Budjet kodeksi (Oʻzbekiston Respublikasi Oliy Majlisi palatalarining Axborotnomasi, 2013-yil, 12-songa 1-ilova; 2014-yil, № 9, 244-modda; 2015-yil, № 12, 452-modda; 2016-yil, № 12, 383, 385-moddalar; 2017-yil, № 6, 300-modda, № 10, 605-modda, № 12, 772-modda; 2018-yil, № 1, 1-modda, № 7, 431, 433-moddalar, № 12, 783-modda; 2019-yil, № 1, 1-modda, № 5, 265-modda, № 8, 470-modda, № 9, 588-modda, № 11, 791-modda, № 12, 884, 891-moddalar; 2020-yil, № 3, 203-modda, № 11, 652-modda, № 12, 691-modda; 2021-yil, № 1, 7, 13-moddalar, 4-songa ilova, № 8, 803, 804-moddalar, № 10, 973-modda, № 12, 1198-modda; 2022-yil, № 5, 464-modda, № 6, 577-modda; 2023-yil, № 4, 272-modda, № 11, 923-modda; 2024-yil, № 9, 958-modda) 1-bobi quyidagi mazmundagi 5 1 -modda bilan toʻldirilsin:
“ 5 1 -modda. Budjet daromadlarining kamayishini, soliq va bojxona imtiyozlari berilishini yoki bekor qilinishini, shuningdek soliq boʻlmagan tushumlardan budjetga ajratmalarning kamayishini yoki koʻpayishini nazarda tutuvchi normalarni amalga kiritish tartibi
Moliya yili mobaynida budjet tizimi budjetlari daromadlarining kamayishini, soliq va bojxona imtiyozlari berilishini yoki bekor qilinishini, shuningdek soliq boʻlmagan tushumlardan budjet tizimi budjetlariga ajratmalarning kamayishini yoki koʻpayishini nazarda tutuvchi qonunchilik normalari keyingi moliya yilining 1-yanvaridan eʼtiboran amalga kiritiladi”.
2-modda. Oʻzbekiston Respublikasining 2019-yil 21-mayda qabul qilingan “Qayta tiklanuvchi energiya manbalaridan foydalanish toʻgʻrisida”gi OʻRQ-539-sonli Qonuni (Oʻzbekiston Respublikasi Oliy Majlisi palatalarining Axborotnomasi, 2019-yil, № 5, 264-modda; 2020-yil, № 11, 652-modda; 2021-yil, 4-songa ilova; 2022-yil, № 6, 570-modda; 2024-yil, № 2, 106-modda) 14-moddasining matni quyidagi tahrirda bayon etilsin:
“Qayta tiklanuvchi energiya manbalaridan foydalanish sohasidagi soliq imtiyozlari soliq toʻgʻrisidagi qonunchilik bilan belgilanadi”.
3-modda. Oʻzbekiston Respublikasining 2019-yil 30-dekabrda qabul qilingan OʻRQ-599-sonli Qonuni bilan yangi tahrirda tasdiqlangan Oʻzbekiston Respublikasining Soliq kodeksiga (Oʻzbekiston Respublikasi Oliy Majlisi palatalarining Axborotnomasi, 2019-yil, 12-songa 1-ilova; 2020-yil, № 3, 198-modda, № 10, 593-modda, № 11, 652-modda, № 12, 690, 691-moddalar; 2021-yil, № 1, 6-modda, № 4, 294-modda, 4-songa ilova, № 8, 800-modda, № 9, 901-modda, № 10, 968, 969, 972, 973-moddalar, № 12, 1199-modda; 2022-yil, № 2, 79-modda, № 3, 215, 216-moddalar, № 5, 461, 464, 467-moddalar, № 6, 570-modda, № 7, 664, 666-moddalar, № 12, 1190-modda; 2023-yil, № 6, 444, 446-moddalar, № 7, 540-modda, № 12, 1011-modda; 2024-yil, № 2, 106, 110, 111-moddalar, № 4, 346-modda, № 5, 458, 459-moddalar, № 8, 822, 831-moddalar, № 9, 958-modda) quyidagi oʻzgartirish va qoʻshimchalar kiritilsin:
1) 133-moddaning oʻn uchinchi qismi quyidagi tahrirda bayon etilsin:
“Bojxona organlari soliq organlariga quyidagilarni taqdim etishi shart:
import operatsiyalari toʻgʻrisidagi axborotni, tovarlar bojxona chegarasini kesib oʻtganidan keyin eksport operatsiyalari boʻyicha axborotni, shuningdek tovarlarni olib oʻtish, shu jumladan Oʻzbekiston Respublikasining bojxona chegarasi orqali elektron tijorat shaklida amalga oshirilgan tovarlarni olib oʻtish haqidagi axborotni real vaqt rejimida;
Oʻzbekiston Respublikasi norezidentlari tomonidan Oʻzbekiston Respublikasining bojxona omborlarida tovarlar saqlanayotganligi faktlari toʻgʻrisidagi axborotni har oyda”;
2) 243-moddaning birinchi qismi :
15-bandi chiqarib tashlansin;
quyidagi mazmundagi 26 1 -band bilan toʻldirilsin:
“26 1 ) davlat mol-mulkini, shu jumladan mulk huquqi asosida qishloq xoʻjaligiga moʻljallanmagan boʻsh turgan yer uchastkalarini”;
3) 256-modda :
quyidagi mazmundagi oltinchi qism bilan toʻldirilsin:
“Ushbu moddaning qoidalari ushbu Kodeks 243-moddasi birinchi qismining 26 1 -bandida nazarda tutilgan tovarlarni realizatsiya qilishda qoʻllanilmaydi”;
oltinchi qismi yettinchi qism deb hisoblansin;
4) 261-modda :
birinchi qismining 2 va 3-bandlari quyidagi tahrirda bayon etilsin:
“2) tovarlarni Oʻzbekiston Respublikasi bojxona hududidan olib chiqish uchun asos boʻlgan bojxona yuk deklaratsiyasi;
3) Oʻzbekiston Respublikasining bojxona hududidan oʻtkazish punktida joylashgan bojxona organining tovarlar ortilgan transport vositalari bojxona chegarasini kesib oʻtganligini tasdiqlovchi belgisi qoʻyilgan tovarning kuzatuv hujjatlari”;
quyidagi mazmundagi ikkinchi qism bilan toʻldirilsin:
“Bojxona organlari tomonidan real vaqt rejimida elektron axborot almashinuvi vositasida soliq organlariga ushbu Kodeksning 133-moddasiga muvofiq tovarlar bojxona chegarasini kesib oʻtganligi toʻgʻrisida taqdim etilgan maʼlumotlar tovarlar eksport qilinganligini tasdiqlash uchun asos boʻladi”;
ikkinchi va uchinchi qismlari tegishincha uchinchi va toʻrtinchi qismlar deb hisoblansin;
5) 266-moddaning sakkizinchi qismi quyidagi tahrirda bayon etilsin:
“Soliq toʻlovchi boʻlmagan shaxs soliq toʻlovchi sifatida ushbu Kodeksning 237-moddasiga muvofiq maxsus roʻyxatga olish hisobiga qoʻyilganda, shuningdek soliq toʻlashdan ozod etish bekor qilingan taqdirda, soliq toʻlovchi maxsus roʻyxatga olish hisobiga qoʻyish (ozod qilishni bekor qilish) sanasida oʻz balansida mavjud boʻlgan tovar-moddiy zaxiralar qoldiqlarining va uzoq muddatli aktivlarning balans qiymatida hisobga olingan soliq summasini, ushbu moddaning birinchi qismida belgilangan shartlarga rioya etilgan taqdirda, hisobga olish huquqiga ega”;
6) 269-moddaning ikkinchi qismi quyidagi tahrirda bayon etilsin:
“Sotib olingan tovarlar (xizmatlar) boʻyicha ushbu Kodeks 267-moddasi birinchi qismining 1 — 4-bandlariga muvofiq ilgari hisobga olish uchun qabul qilinmagan soliq summasi kelgusida ulardan soliq solinadigan aylanma uchun foydalanilgan hollarda tuzatiladi (hisobga olinadi)”;
7) 283-moddaning ikkinchi qismi quyidagi tahrirda bayon etilsin:
“Oʻzbekiston Respublikasida faoliyatni doimiy muassasa orqali amalga oshiradigan, aksiz soligʻi solinadigan tovarlarni ishlab chiqaruvchi yoki shunday tovarlarni olib kirishni amalga oshiruvchi chet el yuridik shaxslari ham soliq toʻlovchilar deb eʼtirof etiladi”;
8) 284-modda birinchi qismining 8-bandi chiqarib tashlansin;
9) 285-moddaning birinchi , ikkinchi va uchinchi qismlari quyidagi tahrirda bayon etilsin:
“Soliq bazasi belgilangan soliq stavkalariga qarab aksiz toʻlanadigan tovarlarning har bir turi boʻyicha alohida aniqlanadi.
Aksiz toʻlanadigan tovarlarga nisbatan soliq stavkalari mutlaq (qatʼiy) summada belgilangan boʻlsa, soliq bazasi aksiz toʻlanadigan tovarlarning naturada ifodalangan hajmidan kelib chiqqan holda aniqlanadi.
Ishlab chiqarilayotgan aksiz toʻlanadigan tovarlarga soliq stavkalari foizlarda (advalor) belgilangan boʻlsa, soliq bazasi boʻlib realizatsiya qilingan aksiz toʻlanadigan tovarlarning qiymati, biroq ularning haqiqiy tannarxidan past boʻlmagan qiymati hisoblanadi”;
10) 286-moddaning :
nomidagi “(xizmatlarga)” degan soʻz chiqarib tashlansin;
birinchi qismidagi “(xizmatlarga)” degan soʻz chiqarib tashlansin;
11) 289 1 -moddaning birinchi , ikkinchi va uchinchi qismlari quyidagi tahrirda bayon etilsin:
“Tamaki mahsulotlariga nisbatan soliq stavkalari quyidagi miqdorlarda belgilanadi:
T/r Tamaki mahsulotlari turlari Soliq stavkalari import qilinganda ishlab chiqariladigan 1. Filtrli, filtrsiz sigaretalar, papiroslar, sigarillalar (sigaritlar), bidi, kretek 2025-yil 1-yanvardan: 330 000 soʻm/1 000 dona 2025-yil 1-yanvardan: 300 000 soʻm/1 000 dona 2025-yil 1-iyuldan: 340 000 soʻm/1 000 dona 2. Sigara 20 000 soʻm/1 dona 3. Chilim uchun tamaki 600 000 soʻm/kg* 4. Chekiladigan, oʻrama tamaki 600 000 soʻm/kg 5. Chaynaladigan, hidlanadigan va shimiladigan tamaki 382 000 soʻm/kg 6. Qizdiriladigan tamaki tayoqchasi, qizdiriladigan tamakili kapsula va tarkibida tamaki mavjud boʻlgan oʻxshash tamoyil bilan foydalaniladigan boshqa mahsulotlar 450 000 soʻm/kg 7. Nikotinli tamakisiz snyus 154 000 soʻm/kg 8. Tarkibida nikotin mavjud boʻlgan suyuqlik (kartrijlarda, rezervuarlarda va elektron sigaretlarda foydalanish uchun boshqa konteynerlarda)** 2 000 soʻm/ml
Ushbu modda birinchi qismining 1-bandida aksiz soligʻining qatʼiy belgilangan stavkasi naturada ifodalangan aksiz toʻlanadigan tovarlar hajmiga nisbatan qoʻllaniladi.
Ushbu modda birinchi qismining 3 — 6-bandlarida soliq stavkasi tamaki mahsulotidagi tamaki xom ashyosi massasiga nisbatan tamaki xom ashyosi massasi toʻgʻrisidagi axborotni isteʼmol qadogʻida (idishida) koʻrsatish sharti bilan qoʻllaniladi. Agar chilim uchun tamaki boʻyicha tamaki xom ashyosi massasi netto ogʻirligining 20 foizidan kamni tashkil etsa, u holda aksiz soligʻi netto (birlamchi qadoqni hisobga olgan holda) ogʻirligining 20 foizidan hisoblab chiqariladi. Isteʼmol qadogʻida (idishida) tamaki xom ashyosining ogʻirligi toʻgʻrisidagi axborot mavjud boʻlmagan taqdirda, soliq stavkasi netto (birlamchi qadoqni hisobga olgan holda) ogʻirligiga nisbatan qoʻllaniladi”;
12) 289 2 -moddaning matni quyidagi tahrirda bayon etilsin:
“Alkogol mahsulotlariga nisbatan soliq stavkalari quyidagi miqdorlarda belgilanadi:
T/r Alkogol mahsulotlari turlari Soliq stavkalari (1 litr uchun) import qilinganda ishlab chiqariladigan 1. Oziq-ovqat xom ashyosidan rektifikatsiyalangan etil spirti, rektifikatsiyalangan va efiroaldegidli fraksiyadan texnik etil spirti va etil spirtining boshlangʻich fraksiyasi, shuningdek don distillyati (bundan texnik spirtni olish uchun sarflangan etil spirtining boshlangʻich fraksiyasi mustasno) 15 000 soʻm 2. Aroq, konyak va boshqa alkogol mahsulotlari (aksiz toʻlanadigan tovar tarkibidagi suvsiz etil spirtining 1 litri uchun, bundan 3 va 4-bandlar mustasno) 76 000 soʻm 44 000 soʻm 3. Vino: tabiiy ravishda achitilgan tabiiy vinolar (etil spirti qoʻshilmagan holda) 14 000 soʻm 5 000 soʻm boshqa vinolar, shu jumladan vermut 20 000 soʻm 6 000 soʻm 4. Pivo 6 000 soʻm 2 000 soʻm ”;
13) 289 3 -moddaning :
birinchi va ikkinchi qismlari quyidagi tahrirda bayon etilsin:
“Neft mahsulotlari va boshqa aksiz toʻlanadigan tovarlarga nisbatan soliq stavkalari quyidagi miqdorlarda belgilanadi:
T/r Tovarlar nomi Soliq stavkalari 2025-yil 1-yanvardan 2025-yil 1-apreldan 1. Neft mahsulotlari: AI-80 va undan yuqori benzin 340 000 soʻm/tonna 375 000 soʻm/tonna AI-91 va undan yuqori benzin 303 000 soʻm/tonna 335 000 soʻm/tonna aviakerosin (sintetikdan tashqari) 271 000 soʻm/tonna 300 000 soʻm/tonna dizel yoqilgʻisi (sintetikdan tashqari) 326 000 soʻm/tonna 360 000 soʻm/tonna EKO dizel yoqilgʻisi (sintetikdan tashqari) 293 000 soʻm/tonna 325 000 soʻm/tonna dizel yoki karbyurator (injektor) dvigatellari uchun motor moyi 461 000 soʻm/tonna 510 000 soʻm/tonna 2. Polietilen granulalar 10% 3. Tabiiy gaz 12% 4. Yakuniy isteʼmolchiga realizatsiya qilinadigan: AI-80 va undan yuqori benzin 1 litr uchun 476 soʻm/1 tonna uchun 633 000 soʻm 1 litr uchun 525 soʻm/1 tonna uchun 700 000 soʻm AI-91 va undan yuqori benzin 1 litr uchun 425 soʻm/1 tonna uchun 565 000 soʻm 1 litr uchun 470 soʻm/1 tonna uchun 621 000 soʻm dizel yoqilgʻisi 1 litr uchun 476 soʻm/1 tonna uchun 578 000 soʻm 1 litr uchun 525 soʻm/1 tonna uchun 635 000 soʻm suyultirilgan gaz 1 litr uchun 476 soʻm/1 tonna uchun 904 000 soʻm 1 litr uchun 525 soʻm/1 tonna uchun 1 000 000 soʻm siqilgan gaz 1 kub metr uchun 678 soʻm 1 kub metr uchun 750 soʻm 5. Xushboʻylashtiruvchi yoki rang beruvchi qoʻshimchalarsiz oq shakar 20% 6. Tarkibida shakar yoki boshqa shirinlashtiruvchi yoki xushboʻylashtiruvchi moddalar mavjud boʻlgan va isteʼmol qadogʻiga qadoqlangan ichimliklar* (bundan energetik va tetiklashtiruvchi ichimliklar mustasno): gazlangan 1 litr uchun 500 soʻm gazlanmagan - 1 litr uchun 500 soʻm Energetik va tetiklashtiruvchi ichimliklar 1 litr uchun 2 000 soʻm
Ushbu modda birinchi qismining 3-bandida soliq stavkalari Oʻzbekiston Respublikasida ishlab chiqariladigan aksiz toʻlanadigan tovarlar, shu jumladan import qilingan aksiz toʻlanadigan tovarlar uchun belgilangan va mazkur tovarlarni olib kirishda qoʻllanilmaydi”;
toʻrtinchi qismidagi “6” raqami “5” raqami bilan almashtirilsin;
14) 299-modda toʻrtinchi qismi ikkinchi jumlasining oʻzbekcha matni quyidagi tahrirda bayon etilsin:
“Qarz oluvchining daromadini aniqlashning xuddi shunday tartibi qarz (qaytarish sharti bilan moliyaviy yordam) olish sanasida stavkasi Oʻzbekiston Respublikasi Markaziy banki tomonidan belgilangan qayta moliyalashtirish stavkasidan kam boʻlgan foizlar toʻlash sharti bilan berilgan qarzlarga (qaytarish sharti bilan moliyaviy yordamga) nisbatan qoʻllaniladi”;
15) 337-modda :
birinchi qismining:
6-bandi chiqarib tashlansin;
8-bandidagi “7,5” raqami “10” raqami bilan almashtirilsin;
quyidagi mazmundagi 10 1 -band bilan toʻldirilsin:
“ 10 1 . Umumiy quvvati 100 kVtgacha boʻlgan qayta tiklanuvchi energiya manbalari qurilmalaridan foydalangan holda umumiy tarmoqqa elektr energiyasini realizatsiya qilishdan olingan foyda 0 ”;
beshinchi qismidagi “7,5” raqami “10” raqami bilan almashtirilsin;
sakkizinchi — oʻn beshinchi qismlari quyidagi mazmundagi sakkizinchi — oʻn ikkinchi qismlar bilan almashtirilsin:
“Quyidagilar ushbu modda birinchi qismining 12-bandida belgilangan soliq stavkasini 50 foizga pasaytirishga haqli:
2022-yil 1-sentabrdan keyin ilk marotaba soliq toʻlashga oʻtgan aylanmadan olinadigan soliq toʻlovchilar — soliq toʻlovchi soliq toʻlashga oʻtgan yildan keyingi bir soliq davri mobaynida, basharti pasaytirilgan soliq stavkasi qoʻllaniladigan soliq davrida soliq toʻlovchining jami daromadi oʻn milliard soʻmdan oshmasa;
2022-yil 1-sentabrdan keyin jami daromadi joriy soliq davri mobaynida ilk marta oʻn milliard soʻmdan oshgan soliq toʻlovchilar — joriy soliq davri va keyingi soliq davri mobaynida, basharti pasaytirilgan soliq stavkasi qoʻllaniladigan soliq davrlarida jami daromadi yuz milliard soʻmdan oshmasa.
Bunda ushbu modda sakkizinchi qismining ikkinchi xatboshisida koʻrsatilgan soliq toʻlovchilar soliq bazasini jami daromadning 25 foizi miqdorida soddalashtirilgan tartibda aniqlashga haqli.
Ushbu moddaning sakkizinchi qismida nazarda tutilgan pasaytirilgan soliq stavkasi yer qaʼridan foydalanganlik uchun soliqni va aksiz soligʻini toʻlovchilarga nisbatan, shuningdek soliq toʻlovchi tugatilgan hollarda va (yoki) berilgan pasaytirilgan soliq stavkasini qoʻllash uchun ikki va undan ortiq tadbirkorlik subyekti oʻrtasida soliq toʻlovchining tovarlarni (xizmatlarni) realizatsiya qilishdan olingan daromadlarini ajratish (boʻlish) faktlari aniqlangan taqdirda, tatbiq etilmaydi.
Ushbu modda birinchi qismining 10 1 -bandida nazarda tutilgan 0 foiz miqdoridagi soliq stavkasi qayta tiklanuvchi energiya manbalari qurilmalari foydalanishga topshirilgan oydan eʼtiboran uch yil mobaynida, quyosh panellarining quvvatiga nisbatan 25 foizdan kam boʻlmagan quvvatga ega elektr energiyasini toʻplash tizimi bilan quyosh panellari oʻrnatilganda esa — ushbu panellar foydalanishga topshirilgan oydan eʼtiboran oʻn yil mobaynida qoʻllaniladi.
Foydali qazilmalarni qazib olish sohasida faoliyatni amalga oshirayotgan ayrim soliq toʻlovchilar uchun Oʻzbekiston Respublikasi Prezidentining qarori bilan oshirilgan soliq stavkalari belgilanishi mumkin”;
16) 343-moddaning birinchi qismi quyidagi tahrirda bayon etilsin:
“Yuridik shaxs tomonidan Oʻzbekiston Respublikasining soliq rezidentiga toʻlanadigan dividendlarga ushbu Kodeksning 345-moddasida nazarda tutilgan tartibda toʻlov manbaida soliq solinadi va bunday daromadlarni oluvchi tomonidan soliq bazasini aniqlashda chegirib tashlanadi”;
17) 383-moddaning :
birinchi qismi quyidagi tahrirda bayon etilsin:
“Soliqni qatʼiy belgilangan miqdorlarda toʻlovchi soliq toʻlovchilar uchun soliq stavkasi quyidagi miqdorlarda belgilanadi:
T/r Faoliyat turi Bir oylik soliq stavkalari (soʻmda) Toshkent shahri Nukus shahri va viloyat markazlari boʻlgan shaharlar boshqa shaharlar boshqa aholi punktlari 1. Chakana savdo: oziq-ovqat tovarlari va nooziq-ovqat tovarlari bilan 700 000 — 1 000 000 265 000 — 800 000 dehqon bozorlarida qishloq xoʻjaligi mahsulotlari bilan 230 000 — 330 000 65 000 — 200 000 gazetalar, jurnallar va kitob mahsulotlari bilan 230 000 — 330 000 65 000 — 200 000 2. Maishiy xizmatlar 230 000 — 330 000 65 000 — 200 000 3. Boshqa faoliyat turlari 230 000 — 330 000 65 000 — 200 000 4. Avtomobil transportida yuk tashish xizmatlari: 3 tonnagacha yuk koʻtarish quvvatiga ega yuk avtomobillari uchun 200 000 3 tonnadan ortiq yuk koʻtarish quvvatiga ega yuk avtomobillari uchun 300 000 ”;
toʻrtinchi qismi quyidagi tahrirda bayon etilsin:
“Qoraqalpogʻiston Respublikasi Joʻqorgʻi Kengesi, xalq deputatlari viloyatlar va Toshkent shahar Kengashlari yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qatʼiy belgilangan soliq stavkalari miqdorini tumanlar hamda shaharlarning iqtisodiy rivojlanish darajasidan kelib chiqqan holda, ushbu moddada oʻrnatilgan qatʼiy belgilangan soliq stavkalarining eng kam va eng yuqori stavkalari doirasida belgilaydi”;
18) 385-moddaning sakkizinchi qismi quyidagi mazmundagi jumla bilan toʻldirilsin:
“Bunda tovarlarni (xizmatlarni) realizatsiya qilishdan olinadigan daromadi kalendar yilda yuz million soʻmdan oshmaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar ular bilan mehnat munosabatlarida boʻlgan jismoniy shaxslarning mehnatga haq toʻlash tarzidagi daromadlaridan ushbu Kodeks 383-moddasining birinchi qismiga muvofiq yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun belgilangan stavkalarning 50 foiziga teng miqdordagi soliqni soliq agenti sifatida hisoblab chiqarishga va toʻlov manbaida ushlab qolishga haqli”;
19) 408-modda :
birinchi qismining 2-bandi chiqarib tashlansin;
uchinchi qismining beshinchi xatboshisidagi “(bundan ushbu modda birinchi qismining 2-bandida koʻrsatilgan jismoniy shaxslar mustasno)” degan soʻzlar chiqarib tashlansin;
beshinchi qismining uchinchi xatboshisidagi “1-dekabrigacha” degan soʻzlar “31-dekabrigacha” degan soʻzlar bilan almashtirilsin;
20) 412-modda birinchi qismi 1-bandining toʻrtinchi , beshinchi va oltinchi xatboshilari quyidagi tahrirda bayon etilsin:
“Toshkent shahrida — uch million uch yuz ming soʻm;
Nukus shahrida va viloyat markazlarida — ikki million ikki yuz ming soʻm;
boshqa shaharlarda va qishloq joylarda — bir million uch yuz ming soʻm”;
21) 414-modda :
uchinchi qismining 2-bandi quyidagi tahrirda bayon etilsin:
“2) umumiy quvvati quyidagicha boʻlgan qayta tiklanuvchi energiya manbalari qurilmalari:
100 kVtgacha boʻlgan — qayta tiklanuvchi energiya manbalari qurilmalari foydalanishga topshirilgan oydan eʼtiboran uch yil muddatga, quyosh panellarining quvvatiga nisbatan 25 foizdan kam boʻlmagan quvvatga ega elektr energiyasini toʻplash tizimi bilan quyosh panellari oʻrnatilganda esa — ushbu panellar foydalanishga topshirilgan oydan eʼtiboran oʻn yil muddatga;
100 kVt va undan ortiq boʻlgan — ular foydalanishga topshirilgan oydan eʼtiboran oʻn yil muddatga”;
quyidagi mazmundagi toʻrtinchi qism bilan toʻldirilsin:
“Yangi qurilgan koʻp qavatli ishlab chiqarish binolari boʻyicha (bundan respublika shaharlarida, shuningdek Toshkent viloyatining Zangiota, Qibray va Toshkent tumanlarida joylashgan binolar mustasno) soliq toʻlovchilar hisoblangan soliq summasini uch qavatli binoga nisbatan — 0,9, toʻrt qavatli binoga — 0,8, besh qavatli binoga — 0,7, olti qavatli binoga — 0,6, yetti va undan yuqori qavatli binoga — 0,5 pasaytiruvchi koeffitsiyent qoʻllanilgan holda, ushbu binolar foydalanishga topshirilgan oydan eʼtiboran uch yildan koʻp boʻlmagan muddatda toʻlaydi. Bunda ushbu qismda belgilangan pasaytiruvchi koeffitsiyent:
mahsulot ishlab chiqarish boʻyicha faoliyatni amalga oshirish uchun zarur boʻlgan yordamchi xonalarni, xususan, ofis uchun va oʻzi ishlab chiqargan mahsulotlarni realizatsiya qilish uchun xonalarni, tegishli kasbni egallash uchun tashkil etilgan oʻquv-ishlab chiqarish xonalarini hisobga olgan holda, agar ularning maydoni yangi qurilgan koʻp qavatli ishlab chiqarish binosi umumiy maydonining 20 foizidan oshmasa;
agar binodan bir nechta xoʻjalik yurituvchi subyekt ishlab chiqarish maqsadlarida birgalikda foydalanayotgan boʻlsa, binoning har bir mulkdori tomonidan qoʻllaniladi”;
22) 415-modda uchinchi qismining birinchi xatboshisidagi “0,6” raqami “0,65” raqami bilan almashtirilsin;
23) 421-modda :
birinchi qismining 4-bandi chiqarib tashlansin;
quyidagi mazmundagi uchinchi qism bilan toʻldirilsin:
“Uy-joy fondining koʻchmas mulk obyektlarida umumiy quvvati 100 kVtgacha boʻlgan qayta tiklanuvchi energiya manbalaridan foydalanuvchi shaxslar uchun soliq summasi qayta tiklanuvchi energiya manbalari qurilmalari oʻrnatilgan oydan eʼtiboran uch yil davomida, quyosh panellari quvvatidan 25 foizdan kam boʻlmagan quvvatga ega elektr energiyasini toʻplash tizimi mavjud boʻlgan quyosh panellari oʻrnatilganda esa mazkur panellar foydalanishga topshirilgan oydan eʼtiboran oʻn yil davomida bazaviy hisoblash miqdorining ikki baravaridan oshmaydigan summaga kamaytiriladi. Ushbu imtiyoz energiya taʼminoti tashkiloti tomonidan jismoniy shaxsning qayta tiklanuvchi energiya manbalaridan foydalanishi toʻgʻrisida berilgan maʼlumotnomaga asosan uy-joy fondining bitta koʻchmas mulk obyektiga nisbatan faqat bir marotaba taqdim etiladi va jismoniy shaxs tomonidan umumiy quvvati 1 kVtdan ortiq boʻlgan qayta tiklanuvchi energiya qurilmalari oʻrnatilgan taqdirda qoʻllaniladi”;
uchinchi va toʻrtinchi qismlari tegishincha toʻrtinchi va beshinchi qismlar deb hisoblansin;
beshinchi qismidagi “ushbu modda birinchi qismining 4-bandida koʻrsatilgan” degan soʻzlar “ushbu moddaning uchinchi qismida koʻrsatilgan” degan soʻzlar bilan almashtirilsin;
24) 422-moddaning birinchi qismi quyidagi tahrirda bayon etilsin:
“Soliq stavkalari quyidagi miqdorlarda belgilanadi:
T/r Soliq solish obyektlari Soliq stavkalari, foizlarda 1. Uy-joylar va kvartiralar, dala hovli imoratlari (umumiy maydoni 200 kv.m gacha boʻlganlarini qoʻshib hisoblaganda), koʻp kvartirali uylarga uzviy bogʻliq boʻlgan avtomashina turar joylari, shuningdek boshqa imoratlar, binolar va inshootlar 0,34 2. Shaharlarda joylashgan uy-joylar va kvartiralar, umumiy maydoni: 200 kv.m dan ortiq va 500 kv.m gacha boʻlgan 0,45 500 kv.m dan ortiq boʻlgan 0,6 3. Boshqa aholi punktlarida joylashgan, umumiy maydoni 200 kv.m dan ortiq boʻlgan uy-joylar va kvartiralar, dala hovli imoratlari 0,45 4. Tadbirkorlik faoliyati uchun yoxud yuridik shaxsga yoki yakka tartibdagi tadbirkorga ijaraga berishda foydalaniladigan soliq solish obyektlari, shuningdek tadbirkorlik faoliyati va (yoki) daromadlar olish uchun moʻljallangan, yashash uchun moʻljallanmagan koʻchmas mulk obyektlari 1,5 ”;
25) 428-moddaning :
birinchi qismi chiqarib tashlansin;
ikkinchi va uchinchi qismlari tegishincha birinchi va ikkinchi qismlar deb hisoblansin;
birinchi qismi :
oʻn birinchi xatboshisi chiqarib tashlansin;
oʻn ikkinchi va oʻn uchinchi xatboshilari tegishincha oʻn birinchi va oʻn ikkinchi xatboshilar deb hisoblansin;
quyidagi mazmundagi oʻn uchinchi, oʻn toʻrtinchi va oʻn beshinchi xatboshilar bilan toʻldirilsin:
“qayta tiklanuvchi energiya manbalarining umumiy quvvati quyidagicha boʻlgan alohida turuvchi qurilmalari bilan band boʻlgan yer uchastkalari:
100 kVtgacha — qayta tiklanuvchi energiya manbalari qurilmalari foydalanishga topshirilgan oydan eʼtiboran uch yil muddatga, quyosh panellari quvvatidan 25 foizdan kam boʻlmagan quvvatga ega elektr energiyasini toʻplash tizimi mavjud boʻlgan quyosh panellari oʻrnatilganda esa — ushbu panellar foydalanishga topshirilgan oydan eʼtiboran oʻn yil muddatga;
100 kVt va undan koʻproq — ular foydalanishga topshirilgan oydan eʼtiboran oʻn yil muddatga”;
ikkinchi qismi quyidagi mazmundagi ikkinchi, uchinchi va toʻrtinchi qismlar bilan almashtirilsin:
“Yangi barpo etilayotgan bogʻlar, tokzorlar va tutzorlar egallagan yer uchastkalari (daraxtlarning qator oralaridan qishloq xoʻjaligi ekinlarini ekish uchun foydalanilishidan qatʼi nazar) uchun besh yil muddatga 50 foizga kamaytirilgan soliq stavkasi boʻyicha soliq toʻlanadi. Bunda vakolatli organ tomonidan bogʻlar va tokzorlarni iqtisodiy jihatdan samarasiz va hosildorligi past deb topish toʻgʻrisidagi xulosa berilgan kundan eʼtiboran oʻn ikki oy ichida yangi bogʻlar va tokzorlar barpo etilmagan yer uchastkalariga nisbatan soliq stavkasi uch baravar miqdorda oshirilgan holda belgilanadi.
Ushbu moddaning ikkinchi qismida koʻrsatilgan soliq imtiyozi muddatini hisoblash kuzda yangi oʻtqazilgan koʻchatlar uchun keyingi yilning 1-yanvaridan eʼtiboran, bahorda yangi oʻtqazilgan koʻchatlar uchun esa joriy soliq davrining 1-yanvaridan eʼtiboran boshlanadi.
Ushbu moddada belgilangan soliq imtiyozlari bevosita moʻljallanilgan maqsadda foydalanilmayotgan yer uchastkalariga nisbatan tatbiq etilmaydi”;
26) 429-modda :
birinchi qismi quyidagi tahrirda bayon etilsin:
“Qishloq xoʻjaligi uchun moʻljallanmagan yerlar uchun bazaviy soliq stavkalari respublika hududlari kesimida 1 gektar uchun mutlaq oʻlchamda quyidagi miqdorlarda belgilanadi:
Respublika hududlari 1 gektar uchun bazaviy soliq stavkasi (mln soʻmda) Toshkent shahri: 1 zona 2 zona 3 zona 4 zona 5 zona 298,1 237,6 183,7 122,1 61,6 Qoraqalpogʻiston Respublikasi 38,5 Andijon viloyati 48,4 Buxoro viloyati 39,6 Jizzax viloyati 39,6 Qashqadaryo viloyati 39,6 Navoiy viloyati 39,6 Namangan viloyati 48,4 Samarqand viloyati 48,4 Surxondaryo viloyati 35,2 Sirdaryo viloyati 29,7 Toshkent viloyati 40,7 Fargʻona viloyati 40,7 Xorazm viloyati 39,6 ”;
quyidagi mazmundagi beshinchi qism bilan toʻldirilsin:
“Qishloq xoʻjaligi korxonalari balansida boʻlgan, qishloq xoʻjaligi mahsulotlarini yetishtirish va saqlash, shuningdek ipak qurti yetishtirishda foydalaniladigan binolar va inshootlar joylashgan yerlar (bundan ijara huquqi asosida foydalanilayotgan yer uchastkalarida joylashgan va imtiyozlar tatbiq etiladigan obyektlar mustasno) uchun soliq xalq deputatlari tuman va shahar Kengashlari tomonidan belgilangan soliq stavkalariga nisbatan 0,2 koeffitsiyent qoʻllanilgan holda toʻlanadi”;
beshinchi — oʻn oltinchi qismlari tegishincha oltinchi — oʻn yettinchi qismlar deb hisoblansin;
yettinchi qismining birinchi xatboshisi quyidagi tahrirda bayon etilsin:
“Quyidagilar egallagan yer uchastkalari uchun soliq stavkasiga 0,45 koeffitsiyent qoʻllaniladi”;
sakkizinchi qismidagi “beshinchi va oltinchi” degan soʻzlar “oltinchi va yettinchi” degan soʻzlar bilan almashtirilsin;
toʻqqizinchi qismidagi “oltinchi” degan soʻz “yettinchi” degan soʻz bilan almashtirilsin;
oʻn ikkinchi qismi chiqarib tashlansin;
oʻn uchinchi — oʻn yettinchi qismlari tegishincha oʻn ikkinchi — oʻn oltinchi qismlar deb hisoblansin;
27) 436-modda :
birinchi qismining 7-bandi chiqarib tashlansin;
quyidagi mazmundagi ikkinchi qism bilan toʻldirilsin:
“Uy-joy fondining koʻchmas mulk obyektlarida umumiy quvvati 100 kVtgacha boʻlgan qayta tiklanuvchi energiya manbalaridan foydalanuvchi shaxslar uchun soliq summasi qayta tiklanuvchi energiya manbalari qurilmalari oʻrnatilgan oydan eʼtiboran uch yil davomida, quyosh panellari quvvatidan 25 foizdan kam boʻlmagan quvvatga ega elektr energiyasini toʻplash tizimi mavjud boʻlgan quyosh panellari oʻrnatilganda esa mazkur panellar foydalanishga topshirilgan oydan eʼtiboran oʻn yil davomida bazaviy hisoblash miqdorining bir baravaridan oshmaydigan summaga kamaytiriladi. Ushbu imtiyoz energiya taʼminoti tashkiloti tomonidan jismoniy shaxsning qayta tiklanuvchi energiya manbalaridan foydalanishi toʻgʻrisida berilgan maʼlumotnomaga asosan uy-joy fondining koʻchmas mulk obyektlari bilan band boʻlgan bitta yer uchastkasiga nisbatan faqat bir marotaba taqdim etiladi va jismoniy shaxs tomonidan umumiy quvvati 1 kVtdan ortiq boʻlgan qayta tiklanuvchi energiya qurilmalari oʻrnatilgan taqdirda qoʻllaniladi”;
ikkinchi va uchinchi qismlari tegishincha uchinchi va toʻrtinchi qismlar deb hisoblansin;
uchinchi qismidagi “ushbu modda birinchi qismining 7-bandida koʻrsatilgan” degan soʻzlar “ushbu moddaning ikkinchi qismida koʻrsatilgan” degan soʻzlar bilan almashtirilsin;
28) 437-moddaning birinchi qismi quyidagi tahrirda bayon etilsin:
“Respublika hududlari kesimida bazaviy soliq stavkalari 1 kv. m uchun mutlaq oʻlchamda quyidagi miqdorlarda belgilanadi (bundan dehqon xoʻjaligini yuritish uchun, shuningdek jismoniy shaxslarga berilgan qishloq xoʻjaligiga moʻljallangan yer uchastkalari mustasno):
Respublika hududlari 1 kv. m uchun bazaviy soliq stavkasi (soʻmda) Toshkent shahri: 1 zona 2 zona 3 zona 4 zona 5 zona 1 735 1 471 1 206 948 678 Qoraqalpogʻiston Respublikasi 352 Andijon viloyati 433 Buxoro viloyati 352 Jizzax viloyati 352 Qashqadaryo viloyati 352 Navoiy viloyati 352 Namangan viloyati 433 Samarqand viloyati 433 Surxondaryo viloyati 330 Sirdaryo viloyati 278 Toshkent viloyati 366 Fargʻona viloyati 366 Xorazm viloyati 352 ”;
29) 445-moddaning :
birinchi va ikkinchi qismlari quyidagi tahrirda bayon etilsin:
“Belgilangan limit doirasida yer usti va yer osti manbalaridan olinadigan suv resurslari uchun soliq stavkalari bir kub metr uchun mutlaq oʻlchamda quyidagi miqdorlarda belgilanadi:
T/r Soliq toʻlovchilar va soliq solish obyektlari 1 kub metr uchun soliq stavkasi (soʻmda) yer usti suv resurslari manbalari yer osti suv resurslari manbalari 1. Iqtisodiyotning barcha tarmoqlaridagi korxonalar (bundan 2-bandda koʻrsatilganlar mustasno), shu jumladan sanoat korxonalari, yakka tartibdagi tadbirkorlar hamda tadbirkorlik faoliyati va (yoki) daromad olish uchun moʻljallangan, yashash uchun moʻljallanmagan koʻchmas mulk obyektlariga ega boʻlgan jismoniy shaxslar 700 850 2. Elektr stansiyalari va kommunal xizmat koʻrsatish korxonalari 110 135 3. Qishloq xoʻjaligi yerlarini sugʻorish va baliqlarni oʻstirish (yetishtirish) uchun foydalaniladigan suv hajmi, shu jumladan dehqon xoʻjaliklari va qishloq xoʻjaligi yerlariga ega boʻlgan jismoniy shaxslar 100 100 4. Avtotransport vositalarini yuvish uchun ishlatilgan suv hajmi 15 000 15 000 5. Alkogolsiz ichimliklarni hamda pivo va vinodan tashqari alkogol mahsulotlarini ishlab chiqarish uchun foydalaniladigan suv hajmi 38 000 38 000
Ushbu modda birinchi qismining 3-bandida nazarda tutilgan soliq stavkasiga nisbatan:
suvni tejaydigan sugʻorish texnologiyalari joriy qilinganda hamda sugʻorish uchun olingan suv hajmi suv oʻlchash uskunalari asosida aniqlanganda — 0,5 kamaytiruvchi koeffitsiyent qoʻllaniladi;
suvni tejaydigan sugʻorish texnologiyalari joriy qilinganda yoki sugʻorish uchun olingan suv hajmi suv oʻlchash uskunalari asosida aniqlanganda — 0,7 kamaytiruvchi koeffitsiyent qoʻllaniladi;
baliqchilik uchun olingan suv hajmi suv oʻlchash uskunalari asosida aniqlanganda — 0,7 kamaytiruvchi koeffitsiyent qoʻllaniladi;
suvni tejaydigan sugʻorish texnologiyalari joriy qilinmaganda hamda sugʻorish uchun olingan suv hajmi suv oʻlchash uskunalari asosida aniqlanmaganda — 1,1 oshiruvchi koeffitsiyent qoʻllaniladi”;
quyidagi mazmundagi uchinchi qism bilan toʻldirilsin:
“Xalq deputatlari tuman va shahar Kengashlari soliq stavkasiga 0,7 gacha kamaytiruvchi yoki 1,5 gacha oshiruvchi koeffitsiyentlarni belgilashga haqli (bundan ushbu modda birinchi qismining 2 va 3-bandlari, shuningdek roʻyxati Oʻzbekiston Respublikasi Prezidentining qarori bilan tasdiqlanadigan yirik soliq toʻlovchilar mustasno)”;
uchinchi va toʻrtinchi qismlari tegishincha toʻrtinchi va beshinchi qismlar deb hisoblansin;
30) 452-modda :
birinchi qismi :
7-bandi quyidagi tahrirda bayon etilsin:
“ 7. Kon-kimyo xom ashyosi Mineral pigmentlar 5,5 Yod 4,8 Mineral tuzlar (tosh tuz (ovqatga ishlatiladigani), kaliy tuzi, sulfat tuzi), karbonat xom ashyosi (ohaktoshlar, dolomitlar), mineral oʻgʻitlar (glaukonit, fosforitlar va boshqalar) hamda boshqa kon-kimyo xom ashyosi 3,5, biroq 6 160 soʻm/kub.m dan kam boʻlmagan ”;
9-bandi quyidagi tahrirda bayon etilsin:
“ 9. Noruda qurilish materiallari Sement xom ashyosi, bundan sement ishlab chiqarish uchun moʻljallangan ohaktosh mustasno 5 Sement ishlab chiqarish uchun moʻljallangan ohaktosh 6 600 soʻm/tonna* Arralanadigan xarsangtosh, xarsangtosh, ohaktosh-chigʻanoq, ohaktosh (sement va ohak ishlab chiqarish uchun moʻljallangan ohaktoshdan tashqari), dolomitlar, qurilishda ishlatiladigan mayda toshlar, bazalt, granodioritlar, granosiyenitlar, siyenitlar, porfiritlar, diabaz-porfiritlar, gabbro, slanets jinslari, karbonat xom ashyosi, travertin 5, biroq 6 160 soʻm/kub.m dan kam boʻlmagan Tabiiy bezaktoshdan bloklar 5, biroq 10 000 soʻm/kub.m dan kam boʻlmagan Marmar 5, biroq 20 000 soʻm/kub.m dan kam boʻlmagan Granitlar 5, biroq 30 000 soʻm/kub.m dan kam boʻlmagan Gips toshi, gips va angidrid, ganch 5, biroq 15 950 soʻm/tonna dan kam boʻlmagan Gʻisht-cherepitsa xom ashyosi, lyosslar va lyossimon jinslar 5, biroq 4 620 soʻm/kub.m dan kam boʻlmagan Qurilish qumi, qumtoshlar, qum-shagʻal aralashmasi** 5 000 soʻm/kub.m dan kam boʻlmagan Ohak ishlab chiqarish uchun moʻljallangan ohaktosh, farfor xom ashyosi, keramzit xom ashyosi, mergel, argillitlar, vulqon jinslari, pelitli tuffitlar, mineral tola ishlab chiqarish uchun bazalt, diabaz, gliyej, andezibazalt, temir tarkibli qoʻshimchalar, magnetit-gematitli jinslar va boshqa noruda qurilish materiallari hamda keng tarqalgan foydali qazilmalar 5 ”;
izohi quyidagi mazmundagi ikkinchi xatboshi bilan toʻldirilsin:
quyidagi mazmundagi ikkinchi qism bilan toʻldirilsin:
“Xalq deputatlari tuman va shahar Kengashlari noruda qurilish materiallari uchun (sement ishlab chiqarish uchun moʻljallangan ohaktoshdan tashqari) qatʼiy belgilangan soliq stavkalariga 1,3 baravargacha oshiruvchi koeffitsiyent belgilashga haqli”;
ikkinchi va uchinchi qismlari tegishincha uchinchi va toʻrtinchi qismlar deb hisoblansin;
uchinchi qismidagi “ushbu moddaning uchinchi qismida” degan soʻzlar “ushbu moddaning toʻrtinchi qismida” degan soʻzlar bilan almashtirilsin;
31) 464-modda birinchi qismining 6-bandi chiqarib tashlansin;
32) 467-modda :
birinchi qismining 5-bandidagi “2” raqami “3” raqami bilan almashtirilsin;
uchinchi qismining :
1-bandidagi “25” raqami “30” raqami bilan almashtirilsin;
2-bandidagi “34” raqami “40” raqami bilan almashtirilsin;
quyidagi mazmundagi beshinchi qism bilan toʻldirilsin:
“Ushbu modda ikkinchi, uchinchi va toʻrtinchi qismlarining qoidalari 2026-yil 1-yanvardan eʼtiboran oʻz kuchini yoʻqotgan deb topiladi”;
33) 470-moddaning birinchi qismi quyidagi tahrirda bayon etilsin:
“Hisobot (soliq) davri yakunlari boʻyicha soliq summasi soliq toʻlovchi tomonidan mustaqil ravishda aniqlanadi”;
34) 470 1 -modda chiqarib tashlansin;
35) 483-modda :
qirq beshinchi qismi quyidagi tahrirda bayon etilsin:
“Budjet tashkilotlari tomonidan xalqaro moliya institutlaridan va xorijiy hukumat moliya tashkilotlaridan jalb qilingan hamda jalb qilinadigan davlat tashqi qarzi hisobidan toʻliq yoki qisman amalga oshiriladigan loyihalar doirasida, shuningdek davlat korxonalari hamda ustav fondida (ustav kapitalida) davlat ulushi 50 foiz miqdorida va undan ortiq boʻlgan yuridik shaxslar tomonidan infratuzilma loyihalari (elektr, gaz va issiqlik taʼminotiga, suv taʼminoti va kanalizatsiyaga, suv xoʻjaligiga, yoʻl-transport infratuzilmasiga, aloqa va telekommunikatsiyalarga, agrologistikaga, sanitariya jihatdan tozalashga, qattiq maishiy chiqindilarni boshqarishga doir loyihalar) uchun xalqaro moliya institutlaridan va xorijiy hukumat moliya tashkilotlaridan jalb qilingan hamda jalb qilinadigan davlat tashqi qarzi (bundan Oʻzbekiston Respublikasining tijorat banklari orqali qayta moliyalashtiriladigan yoki qayta kreditlanadigan xalqaro moliya institutlarining va xorijiy hukumat moliya tashkilotlarining mablagʻlari mustasno) hisobidan toʻliq yoki qisman amalga oshiriladigan loyihalar doirasida sotib olinadigan tovarlarni (xizmatlarni) realizatsiya qilish boʻyicha aylanma, shuningdek ularni olib kirish qoʻshilgan qiymat soligʻidan 2028-yil 1-yanvarga qadar ozod qilinadi. Bunda mazkur imtiyoz loyiha ishtirokchilariga nisbatan ham qoʻllaniladi”;
quyidagi mazmundagi ellik oltinchi — oltmish sakkizinchi qismlar bilan toʻldirilsin:
“Nashriyot-matbaa faoliyatidan olingan daromadlari hisobot (soliq) davri yakunlari boʻyicha jami daromadining kamida 90 foizini tashkil etgan soliq toʻlovchilar mazkur faoliyat turi boʻyicha foyda soligʻini toʻlashdan (bundan foizlar tarzidagi daromadlar mustasno) 2025-yil 1-yanvardan 2029-yil 1-yanvarga qadar boʻlgan davrda ozod etiladi.
Mehnatga haq toʻlash eng kam miqdorining 1,5 baravaridan kam boʻlmagan oylik ish haqi toʻlangan holda, kambagʻal oila aʼzolarini ishga qabul qilgan tadbirkorlik subyektlari kambagʻal oila aʼzolari boʻlgan xodimlarining mehnatiga haq toʻlashga doir xarajatlari boʻyicha ijtimoiy soliqni 2025-yil 1-yanvardan 2028-yil 1-yanvarga qadar boʻlgan davrda 1 foiz miqdordagi soliq stavkasi boʻyicha toʻlaydi.
2024-yil 1-sentabrdan 2027-yil 1-sentabrga qadar:
kasbga oʻrgatish uchun maktablar, kollejlar va texnikumlar oʻquvchilarini (oʻttiz yoshdan oshmagan) ishga qabul qilgan tadbirkorlik subyektlari ularga toʻlanadigan mehnatga haq toʻlash tarzidagi daromadlardan ijtimoiy soliqni 1 foiz miqdordagi soliq stavkasi boʻyicha toʻlaydi;
maktablar, kollejlar va texnikumlar oʻquvchilari kasb oʻrganish jarayonida tadbirkorlik subyektlaridan olingan mehnatga haq toʻlash tarzidagi daromadlardan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad soligʻini 1 foiz miqdordagi soliq stavkasi boʻyicha toʻlaydi.
Magistral avtomobil yoʻllari boʻyida koʻchma savdo obyektlarini tashkil etgan yoshlar (oʻttiz yoshdan oshmagan shaxslar) faoliyatni amalga oshirish boshlangan sanadan eʼtiboran dastlabki olti oy davomida tovarlarni (xizmatlarni) realizatsiya qilishdan olingan daromadlar boʻyicha soliqlarni toʻlashdan 2028-yil 1-yanvarga qadar boʻlgan davrda ozod qilinadi.
Oʻzbekiston Respublikasining norezidentlari boʻlgan yuridik shaxslar (bundan Oʻzbekiston Respublikasi bilan ikkiyoqlama soliq solishning oldini olish toʻgʻrisida bitim tuzgan davlatlarning soliq rezidentlari mustasno) eksport xizmatlari hajmi kalendar yil davomida 10 million AQSh dollaridan oshgan Dasturiy mahsulotlar va axborot texnologiyalari texnologik parki rezidentlariga axborot texnologiyalari sohasidagi xizmatlarni koʻrsatishdan olgan (shu jumladan royalti toʻlanadigan) daromadlari qismida foyda soligʻini toʻlashdan 2025-yil 1-fevraldan 2030-yil 1-yanvarga qadar boʻlgan davrda ozod qilinadi.
Jami daromadi tarkibida eksport hajmi 50 foizdan ortiq boʻlgan Dasturiy mahsulotlar va axborot texnologiyalari texnologik parki rezidentlari taʼsischilarining (ishtirokchilarining) — Oʻzbekiston Respublikasi norezidentlari boʻlgan jismoniy va yuridik shaxslarning dividendlar tarzidagi daromadlariga nisbatan 2025-yil 1-fevraldan 2040-yil 1-yanvarga qadar boʻlgan davrda jismoniy shaxslardan olinadigan daromad soligʻi hamda foyda soligʻi Oʻzbekiston Respublikasining rezidentlari uchun belgilangan stavkalar boʻyicha hisoblanadi.
Dasturiy mahsulotlar va axborot texnologiyalari texnologik parki rezidentlari barcha turdagi soliqlarni (bundan qoʻshilgan qiymat soligʻi mustasno) toʻlashdan 2028-yil 1-yanvardan 2040-yil 1-yanvarga qadar boʻlgan davrda ozod qilinadi.
Ushbu moddaning oltmish ikkinchi qismida belgilangan soliq imtiyozlari quyidagilarga nisbatan tatbiq etiladi:
kalendar yil davomida jami daromadi tarkibida Dasturiy mahsulotlar va axborot texnologiyalari texnologik parki rezidentlari tomonidan amalga oshirilishi uchun ruxsat etilgan faoliyat turlari boʻyicha eksporti hajmi 50 foizdan ortiq boʻlgan yuridik shaxslarga;
oʻn sakkiz yoshdan oshgan bitiruvchilarining 50 foizi kalendar yil davomida Dasturiy mahsulotlar va axborot texnologiyalari texnologik parki rezidentlari boʻlgan eksportchi korxonalarga ishga joylashgan IT-taʼlim xizmatlarini koʻrsatuvchi yuridik shaxslarga.
Nodavlat maktabgacha va umumiy oʻrta taʼlim tashkilotlari barcha turdagi soliqlarni (bundan ijtimoiy soliq mustasno) toʻlashdan 2030-yil 1-yanvarga qadar boʻlgan davrda ozod qilinadi.
Ushbu moddaning oltmish toʻrtinchi qismida nazarda tutilgan imtiyozlar natijasida boʻshaydigan mablagʻlardan nodavlat maktabgacha va umumiy oʻrta taʼlim tashkilotlarini zamonaviy oʻquv qoʻllanmalari bilan jihozlash, zarur tovarlar va asbob-uskunalarni sotib olish, binolar va inshootlarni rekonstruksiya qilish hamda kapital taʼmirlash, shuningdek aholining ijtimoiy himoyaga muhtoj qatlamlariga bepul taʼlim xizmatlarini koʻrsatish uchun maqsadli tarzda foydalaniladi.
Oʻzbekiston Respublikasida ishlab chiqarilmaydigan, belgilangan tartibda shakllantiriladigan roʻyxatlar boʻyicha nodavlat maktabgacha va umumiy oʻrta taʼlim tashkilotlarini jihozlash hamda ularning faoliyatini taʼminlash uchun Oʻzbekiston Respublikasi hududiga olib kiriladigan, zamonaviy oʻquv va laboratoriya asbob-uskunalari, kompyuter texnikasi, dasturiy mahsulotlar, oʻquv va ilmiy-uslubiy adabiyotlar, anjomlar va moddiy-texnika resurslari qoʻshilgan qiymat soligʻidan 2030-yil 1-yanvarga qadar boʻlgan davrda ozod qilinadi.
Nodavlat maktabgacha va umumiy oʻrta taʼlim tashkilotlarida mehnat faoliyatini amalga oshiruvchi chet el oʻqituvchilari va mutaxassislari jismoniy shaxslardan olinadigan daromad soligʻini toʻlashdan 2030-yil 1-yanvarga qadar boʻlgan davrda ozod qilinadi.
Chet el oʻqituvchilari va mutaxassislarini ishga qabul qilgan tadbirkorlik subyektlari chet el oʻqituvchilari va mutaxassislari boʻlgan xodimlar mehnatiga haq toʻlashga doir xarajatlari boʻyicha ijtimoiy soliqni toʻlashdan 2030-yil 1-yanvarga qadar boʻlgan davrda ozod qilinadi”.
4-modda. Oʻzbekiston Respublikasi Iqtisodiyot va moliya vazirligi hamda boshqa manfaatdor tashkilotlar ushbu Qonunning ijrosini, ijrochilarga yetkazilishini hamda mohiyati va ahamiyati aholi oʻrtasida tushuntirilishini taʼminlasin.
5-modda. Oʻzbekiston Respublikasi Vazirlar Mahkamasi:
hukumat qarorlarini ushbu Qonunga muvofiqlashtirsin;
respublika ijro etuvchi hokimiyat organlari ushbu Qonunga zid boʻlgan oʻz normativ-huquqiy hujjatlarini qayta koʻrib chiqishlari va bekor qilishlarini taʼminlasin.
6-modda. Ushbu Qonun 2025-yil 1-yanvardan eʼtiboran kuchga kiradi.
Ushbu Qonun 3-moddasi 4-bandining qoidalari 2023-yil 1-dekabrdan eʼtiboran ushbu Qonun kuchga kirguniga qadar boʻlgan davrdagi eksport operatsiyalariga nisbatan ham tatbiq etiladi.
Ushbu Qonun 3-moddasi 21-bandining oltinchi — toʻqqizinchi xatboshilari qoidalari 2023-yil 1-yanvardan keyin foydalanishga topshirilgan yangi qurilgan koʻp qavatli ishlab chiqarish binolariga nisbatan ham qoʻllaniladi.
Ushbu Qonun 3-moddasi 2-bandining ikkinchi xatboshisi 2025-yil 1-iyuldan eʼtiboran amalga kiritiladi.
Ushbu Qonun 3-moddasining 5 , 6 , 16 , 33 va 34-bandlari 2026-yil 1-yanvardan eʼtiboran amalga kiritiladi.
Ushbu Qonun 3-moddasi 26-bandining toʻrtinchi , beshinchi va oʻn birinchi xatboshilari qoidalari 2024-yil 1-yanvardan eʼtiboran yuzaga kelgan munosabatlarga nisbatan ham tatbiq etiladi.
Ushbu Qonun 3-moddasi 35-bandining yettinchi , sakkizinchi va toʻqqizinchi xatboshilari qoidalari 2024-yil 1-sentabrdan eʼtiboran yuzaga kelgan munosabatlarga nisbatan ham tatbiq etiladi.
Ushbu Qonun 3-moddasi 35-bandining oʻn birinchi va oʻn ikkinchi xatboshilari 2025-yil 1-fevraldan eʼtiboran amalga kiritiladi.
Ushbu Qonun 3-moddasi 35-bandining oʻn uchinchi — oʻn oltinchi xatboshilari 2028-yil 1-yanvardan eʼtiboran amalga kiritiladi.
Oʻzbekiston Respublikasining Prezidenti Sh. MIRZIYOYEV
Toshkent sh.,
2024-yil 24-dekabr,
OʻRQ-1014-son
Закон Республики Узбекистан
О внесении дополнений и изменений в некоторые законодательные акты Республики Узбекистан в связи с принятием основных направлений налоговой и бюджетной политики на 2025 год
Принят Законодательной палатой 3 декабря 2024 года Одобрен Сенатом 18 декабря 2024 года
Последовательное снижение налоговой нагрузки, упрощение системы налогообложения, а также совершенствование налогового администрирования являются наиважнейшими условиями ускоренного развития экономики и повышения инвестиционной привлекательности страны.
Вместе с тем возникает необходимость дальнейшего ускорения рыночных реформ, реализации предложений и инициатив, поступивших в рамках открытого диалога Президента Республики Узбекистан с предпринимателями, приведения национального законодательства Республики Узбекистан в соответствие с соглашениями Всемирной торговой организации, а также осуществления в дальнейшем работ по устранению энергодефицита в регионах за счет повышения энергоэффективности и применения возобновляемых источников энергии.
Данным Законом в Налоговый кодекс Республики Узбекистан вносятся изменения, предусматривающие освобождение от налога на добавленную стоимость оборота по реализации пустующих земельных участков несельскохозяйственного назначения, отмену порядка исчисления в двукратном размере земельного налога по земельным участкам сельскохозяйственного назначения, расположенным в административных границах городов и поселков, уменьшение суммы социального налога, уплачиваемого работниками индивидуального предпринимателя, а также освобождение налогоплательщиков от обязанности по представлению в налоговые органы товаросопроводительных документов с отметкой подтверждающей пересечение таможенной границы.
Настоящим Законом также предусматривается освобождение услуг мобильной связи от обложения акцизным налогом, введение временных налоговых льгот в сфере издательско-полиграфической деятельности, информационных технологий, трудоустройства учеников образовательных учреждений у предпринимателей, вовлечения молодежи в реализацию товаров через передвижные торговые объекты на автомобильных дорогах, поддержки субъектами предпринимательства членов малообеспеченных семей путем принятия их на работу, а также предоставление налоговых льгот для физических и юридических лиц, установивших установки возобновляемых источников энергии.
Кроме того, изменяются налоговые ставки на табачную и алкогольную продукцию, на нефтепродукты и другие подакцизные товары, по налогу на имущество, земельному налогу, налогу за пользование водными ресурсами, налогу за пользование недрами, налогу с оборота. Также отменяются налоговые льготы по налогу на прибыль и налогу с оборота, предоставляемые для поддержки доходов от реализации товаров (услуг) на экспорт, отменяются фиксированные ставки налога с оборота, нормы об особенностях уплаты налога по налоговой ставке в фиксированной сумме.
Также данным Законом вносится изменение в Бюджетный кодекс Республики Узбекистан, устанавливающее введение правила о том, что нормы законодательства, которые предусматривают понижение доходов бюджетов бюджетной системы, предоставление или отмену налоговых и таможенных льгот, а также уменьшение или увеличение отчислений в бюджеты бюджетной системы из неналоговых поступлений, вводятся в действие с 1 января следующего финансового года.
Кроме того, данным Законом вносится изменение в Закон Республики Узбекистан «Об использовании возобновляемых источников энергии», предусматривающее установление налоговых льгот в сфере использования возобновляемых источников энергии.
Настоящий Закон послужит созданию необходимых правовых условий для реализации основных направлений налоговой и бюджетной политики, предусмотренных при подготовке Закона Республики Узбекистан «О Государственном бюджете Республики Узбекистан на 2025 год», широкому внедрению возобновляемых источников энергии и обеспечению стимулирования строительства многоэтажных производственных зданий.
Статья 1. Главу 1 Бюджетного кодекса Республики Узбекистан, утвержденного Законом Республики Узбекистан от 26 декабря 2013 года № ЗРУ-360 (Ведомости палат Олий Мажлиса Республики Узбекистан, 2013 г., приложение 1 к № 12; 2014 г., № 9, ст. 244; 2015 г., № 12, ст. 452; 2016 г., № 12, ст.ст. 383, 385; 2017 г., № 6, ст. 300, № 10, ст. 605, № 12, ст. 772; 2018 г., № 1, ст. 1, № 7, ст.ст. 431, 433, № 12, ст. 783; 2019 г., № 1, ст. 1, № 5, ст. 265, № 8, ст. 470, № 9, ст. 588, № 11, ст. 791, № 12, ст.ст. 884, 891; 2020 г., № 3, ст. 203, № 11, ст. 652, № 12, ст. 691; 2021 г., № 1, ст.ст. 7, 13, приложение к № 4, № 8, ст.ст. 803, 804, № 10, ст. 973, № 12, ст. 1198; 2022 г., № 5, ст. 464, № 6, ст. 577; 2023 г., № 4, ст. 272, № 11, ст. 923; 2024 г., № 9, ст. 958) дополнить статьей 5 1 следующего содержания:
« Статья 5 1 . Порядок введения в действие норм, предусматривающих понижение доходов бюджета, предоставление или отмену налоговых и таможенных льгот, а также уменьшение или увеличение отчислений в бюджет из неналоговых поступлений
Нормы законодательства, предусматривающие в течение финансового года понижение доходов бюджетов бюджетной системы, предоставление или отмену налоговых и таможенных льгот, а также уменьшение или увеличение отчислений в бюджеты бюджетной системы из неналоговых поступлений, вводятся в действие с 1 января следующего финансового года».
Статья 2. Текст статьи 14 Закона Республики Узбекистан от 21 мая 2019 года № ЗРУ-539 «Об использовании возобновляемых источников энергии» (Ведомости палат Олий Мажлиса Республики Узбекистан, 2019 г., № 5, ст. 264; 2020 г., № 11, ст. 652; 2021 г., приложение к № 4; 2022 г., № 6, ст. 570; 2024 г., № 2, ст. 106) изложить в следующей редакции:
«Налоговые льготы в области использования возобновляемых источников энергии устанавливаются налоговым законодательством».
Статья 3. Внести в Налоговый кодекс Республики Узбекистан, утвержденный в новой редакции Законом Республики Узбекистан от 30 декабря 2019 года № ЗРУ-599 (Ведомости палат Олий Мажлиса Республики Узбекистан, 2019 г., приложение 1 к № 12; 2020 г., № 3, ст. 198, № 10, ст. 593, № 11, ст. 652, № 12, ст.ст. 690, 691; 2021 г., № 1, ст. 6, № 4, ст. 294, приложение к № 4, № 8, ст. 800, № 9, ст. 901, № 10, ст. ст. 968, 969, 972, 973, № 12, ст. 1199; 2022 г., № 2, ст. 79, № 3, ст.ст. 215, 216, № 5, ст.ст. 461, 464, 467, № 6, ст. 570, № 7, ст.ст. 664, 666, № 12, ст. 1190; 2023 г., № 6, ст. ст. 444, 446, № 7, ст. 540, № 12, ст.1011; 2024 г., № 2, ст.106, 110, 111, № 4, ст. 346, № 5, ст.ст. 458, 459, № 8, ст.ст. 822, 831, № 9, ст. 958), следующие изменения и дополнения:
1) часть тринадцатую статьи 133 изложить в следующей редакции:
«Таможенные органы обязаны предоставлять налоговым органам:
в режиме реального времени информацию об импортных операциях, информацию по экспортным операциям после пересечения таможенной границы товаров, а также информацию о перемещении товаров, включая осуществленные в форме электронной коммерции, через таможенную границу Республики Узбекистан;
ежемесячно информацию о фактах хранения товаров нерезидентами Республики Узбекистан на таможенных складах Республики Узбекистан»;
2) в части первой статьи 243:
пункт 15 исключить;
дополнить пунктом 26 1 следующего содержания:
«26 1 ) государственного имущества, включая пустующие земельные участки несельскохозяйственного назначения на основе права собственности»;
3) в статье 256 :
дополнить частью шестой следующего содержания:
«Положения настоящей статьи не применяются при реализации товаров, предусмотренных пунктом 26 1 части первой статьи 243 настоящего Кодекса»;
часть шестую считать частью седьмой;
4) в статье 261 :
пункты 2 и 3 части первой изложить в следующей редакции:
«2) грузовая таможенная декларация, являющаяся основанием для вывоза товаров с таможенной территории Республики Узбекистан;
3) товаросопроводительные документы с отметкой таможенного органа, расположенного в пункте пропуска с таможенной территории Республики Узбекистан, подтверждающие пересечение таможенной границы транспортными средствами, груженными товарами»;
дополнить частью второй следующего содержания:
«Сведения о пересечении таможенной границы товаров в соответствии со статьей 133 настоящего Кодекса, предоставленные таможенными органами налоговым органам посредством электронного обмена информацией в режиме реального времени, являются основанием для подтверждения экспорта товаров»;
части вторую и третью считать соответственно частями третьей и четвертой;
5) часть восьмую статьи 266 изложить в следующей редакции:
«При постановке лица, не являвшегося налогоплательщиком, на специальный регистрационный учет в качестве налогоплательщика в соответствии со статьей 237 настоящего Кодекса, а также при отмене освобождения от уплаты налога это лицо имеет право на зачет суммы налога, учтенной в балансовой стоимости остатков товарно-материальных запасов и долгосрочных активов, имеющихся на его балансе на дату постановки на специальный регистрационный учет (отмены освобождения), при соблюдении условий, установленных частью первой настоящей статьи»;
6) часть вторую статьи 269 изложить в следующей редакции:
«Сумма налога по приобретенным товарам (услугам), ранее не принятая к зачету в соответствии с пунктами 1 — 4 части первой статьи 267 настоящего Кодекса, подлежит корректировке (отнесению в зачет) в случаях дальнейшего их использования для оборота, облагаемого налогом»;
7) часть вторую статьи 283 изложить в следующей редакции:
«Налогоплательщиками также признаются иностранные юридические лица, осуществляющие деятельность в Республике Узбекистан через постоянные учреждения, производящие товары или осуществляющие ввоз товаров, облагаемых акцизным налогом»;
8) пункт 8 части первой статьи 284 исключить;
9) части первую , вторую и третью статьи 285 изложить в следующей редакции:
«Налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара в зависимости от установленных налоговых ставок.
По подакцизным товарам, в отношении которых налоговые ставки установлены в абсолютной сумме (фиксированные), налоговая база определяется исходя из объема подакцизных товаров в натуральном выражении.
По производимым подакцизным товарам, в отношении которых налоговые ставки установлены в процентах (адвалорные), налоговой базой является стоимость реализованных подакцизных товаров, но не ниже их фактической себестоимости»;
10) в статье 286 :
из наименования слово «(услугами)» исключить;
из части первой слово «(услугами)» исключить;
11) части первую , вторую и третью статьи 289 1 изложить в следующей редакции:
«Налоговые ставки на табачную продукцию устанавливаются в следующих размерах:
№ Виды табачной продукции Налоговые ставки при импорте на производимые 1. Сигареты с фильтром, без фильтра, папиросы, сигариллы (сигариты), биди, кретек с 1 января 2025 года: 330 000 сум/1 000 штук с 1 января 2025 года: 300 000 сум/1 000 штук с 1 июля 2025 года: 340 000 сум/1 000 штук 2. Сигара 20 000 сум/1 штуку 3. Табак для кальяна 600 000 сум/кг* 4. Табак курительный, трубочный 600 000 сум/кг 5. Табак жевательный, нюхательный и сосательный 382 000 сум/кг 6. Нагреваемая табачная палочка, нагреваемая капсула с табаком и другие изделия, содержащие табак, с аналогичным принципом использования 450 000 сум/кг 7. Никотиновый бестабачный снюс 154 000 сум/кг 8. Никотиносодержащая жидкость (в картриджах, резервуарах и других контейнерах для использования в электронных сигаретах)** 2 000 сум/мл
В пункте 1 части первой настоящей статьи фиксированная налоговая ставка применяется к объему подакцизных товаров в натуральном выражении.
В пунктах 3 — 6 части первой настоящей статьи налоговая ставка применяется в отношении массы табачного сырья в табачной продукции при условии указания на потребительской упаковке (таре) информации о массе табачного сырья. В случае, если масса табачного сырья по табаку для кальяна составляет менее 20 процентов веса нетто (с учетом первичной упаковки), то налог исчисляется от 20 процентов веса нетто. В случае отсутствия на потребительской упаковке (таре) информации о массе табачного сырья налоговая ставка применяется к весу нетто (с учетом первичной упаковки)»;
12) текст статьи 289 2 изложить в следующей редакции:
«Налоговые ставки на алкогольную продукцию устанавливаются в следующих размерах:
№ Виды алкогольной продукции Налоговые ставки (за 1 литр) при импорте на производимые 1. Спирт этиловый ректификованный из пищевого сырья, спирт этиловый ректификованный технический из эфироальдегидной фракции и фракция головная этилового спирта, а также зерновой дистиллят (за исключением головной фракции этилового спирта, использованной для получения технического спирта) 15 000 сум 2. Водка, коньяк и прочая алкогольная продукция (за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, за исключением пунктов 3 и 4) 76 000 сум 44 000 сум 3. Вино: натуральные вина естественного брожения (без добавления этилового спирта) 14 000 сум 5 000 сум прочие вина, в том числе вермут 20 000 сум 6 000 сум 4. Пиво 6 000 сум 2 000 сум »;
13) в статье 289 3 :
части первую и вторую изложить в следующей редакции:
«Налоговые ставки на нефтепродукты и другие подакцизные товары устанавливаются в следующих размерах:
№ Наименование товаров Налоговые ставки с 1 января 2025 года с 1 апреля 2025 года 1. Нефтепродукты: бензин АИ-80 и выше 340 000 сум/тонну 375 000 сум/тонну бензин АИ-91 и выше 303 000 сум/тонну 335 000 сум/тонну авиакеросин (за исключением синтетического) 271 000 сум/тонну 300 000 сум/тонну дизельное топливо (за исключением синтетического) 326 000 сум/тонну 360 000 сум/тонну дизельное топливо ЭКО (за исключением синтетического) 293 000 сум/тонну 325 000 сум/тонну моторное масло для дизельных или карбюраторных (инжекторных) двигателей 461 000 сум/тонну 510 000 сум/тонну 2. Полиэтиленовые гранулы 10% 3. Природный газ 12% 4. Реализуемый конечному потребителю: бензин АИ-80 и выше 476 сум за 1 литр/633 000 сум за 1 тонну 525 сум за 1 литр/700 000 сум за 1 тонну бензин АИ-91 и выше 425 сум за 1 литр/565 000 сум за 1 тонну 470 сум за 1 литр/621 000 сум за 1 тонну дизельное топливо 476 сум за 1 литр/578 000 сум за 1 тонну 525 сум за 1 литр/635 000 сум за 1 тонну сжиженный газ 476 сум за 1 литр/904 000 сум за 1 тонну 525 сум за 1 литр/1 000 000 сум за 1 тонну сжатый газ 678 сум за 1 куб.м 750 сум за 1 куб.м 5. Сахар белый без вкусоароматических или красящих добавок 20% 6. Напитки, содержащие сахар или другие подслащивающие или вкусо-ароматические вещества и упакованные в потребительскую упаковку* (за исключением энергетических и тонизирующих напитков): газированные 500 сум за 1 литр негазированные - 500 сум за 1 литр Энергетические и тонизирующие напитки 2 000 сум за 1 литр
В пункте 3 части первой настоящей статьи налоговые ставки установлены на подакцизные товары, производимые в Республике Узбекистан, включая импортированные подакцизные товары, и не применяются при ввозе данных товаров»;
в части четвертой цифру «6» заменить цифрой «5»;
14) второе предложение части четвертой статьи 299 текста на узбекском языке изложить в следующей редакции:
«Қарз олувчининг даромадини аниқлашнинг худди шундай тартиби қарз (қайтариш шарти билан молиявий ёрдам) олиш санасида ставкаси Ўзбекистон Республикаси Марказий банки томонидан белгиланган қайта молиялаштириш ставкасидан кам бўлган фоизлар тўлаш шарти билан берилган қарзларга (қайтариш шарти билан молиявий ёрдамга) нисбатан қўлланилади»;
15) в статье 337 :
в части первой :
пункт 6 исключить;
в пункте 8 цифру «7,5» заменить цифрой «10»;
дополнить пунктом 10 1 следующего содержания:
« 10 1 . Прибыль, полученная от реализации электрической энергии в общую сеть с использованием установок возобновляемых источников энергии общей мощностью до 100 кВт 0 »;
в части пятой цифру «7,5» заменить цифрой «10»;
части восьмую — пятнадцатую заменить частями восьмой — двенадцатой следующего содержания:
«Налоговую ставку, установленную в пункте 12 части первой настоящей статьи, вправе снизить на 50 процентов:
налогоплательщики налога с оборота, впервые перешедшие на уплату налога после 1 сентября 2022 года, — в течение одного налогового периода, следующего за годом, в котором налогоплательщик перешел на уплату налога, при условии, что в налоговом периоде, в котором применяется пониженная налоговая ставка, совокупный доход налогоплательщика не превысил десяти миллиардов сумов;
налогоплательщики, у которых после 1 сентября 2022 года совокупный доход в течение текущего налогового периода впервые превысил десять миллиардов сумов, — в течение текущего налогового периода и последующего налогового периода, при условии, что в налоговых периодах, в которых применяется пониженная налоговая ставка, совокупный доход налогоплательщика не превысил ста миллиардов сумов.
При этом налогоплательщики, указанные в абзаце втором части восьмой настоящей статьи, вправе определять налоговую базу в упрощенном порядке в размере 25 процентов от совокупного дохода.
Пониженная налоговая ставка, предусмотренная частью восьмой настоящей статьи, не распространяется на налогоплательщиков налога за пользование недрами и акцизного налога, а также в случае ликвидации налогоплательщика и (или) выявления фактов разделения (дробления) доходов от реализации товаров (услуг) налогоплательщика между двумя и более субъектами предпринимательства для применения предоставленной пониженной налоговой ставки.
Налоговая ставка в размере 0 процентов, предусмотренная в пункте 10 1 части первой настоящей статьи, применяется в течение трех лет с месяца ввода установок возобновляемых источников энергии в эксплуатацию, а при установке солнечных панелей с системой накопления электрической энергии мощностью не менее 25 процентов от мощности солнечных панелей, — в течение десяти лет с месяца ввода этих панелей в эксплуатацию.
Для отдельных налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере добычи полезных ископаемых, решением Президента Республики Узбекистан могут устанавливаться повышенные налоговые ставки»;
16) часть первую статьи 343 изложить в следующей редакции:
«Дивиденды, выплачиваемые юридическим лицом налоговому резиденту Республики Узбекистан, облагаются налогом у источника выплаты в порядке, предусмотренном статьей 345 настоящего Кодекса, и подлежат вычету при определении налоговой базы получателем таких доходов»;
17) в статье 383 :
часть первую изложить в следующей редакции:
«Налоговая ставка для налогоплательщиков, уплачивающих налог в фиксированных размерах, устанавливается в следующих размерах:
№ Вид деятельности Налоговые ставки в месяц (в сумах) город Ташкент город Нукус и города — областные центры прочие города прочие населенные пункты 1. Розничная торговля: продовольственными и непродовольственными товарами 700 000 - 1 000 000 265 000 - 800 000 сельскохозяйственной продукцией на дехканских рынках 230 000 - 330 000 65 000 - 200 000 газетами, журналами и книжной продукцией 230 000 - 330 000 65 000 - 200 000 2. Бытовые услуги 230 000 - 330 000 65 000 - 200 000 3. Прочие виды деятельности 230 000 - 330 000 65 000 - 200 000 4. Услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом: для грузовых автомобилей грузоподъемностью до 3 тонн 200 000 для грузовых автомобилей грузоподъемностью свыше 3 тонн 300 000 »;
часть четвертую изложить в следующей редакции:
«Жокаргы Кенес Республики Каракалпакстан, Кенгаши народных депутатов областей и города Ташкента определяют размер фиксированных налоговых ставок для индивидуальных предпринимателей в пределах минимальных и максимальных ставок фиксированных налоговых ставок, установленных настоящей статьей, исходя из уровня экономического развития районов и городов»;
18) часть восьмую статьи 385 дополнить предложением следующего содержания:
«При этом индивидуальные предприниматели, доход которых от реализации товаров (услуг) в календарном году не превышает ста миллионов сумов, вправе исчислять и удерживать у источника выплаты налог в качестве налогового агента с доходов в виде оплаты труда физических лиц, состоящих с ними в трудовых отношениях, в размере, равном 50 процентам от ставок, установленных для индивидуальных предпринимателей в соответствии с частью первой статьи 383 настоящего Кодекса»;
19) в статье 408 :
пункт 2 части первой исключить;
из абзаца пятого части третьей слова «(за исключением физических лиц, указанных в пункте 2 части первой настоящей статьи)» исключить;
в абзаце третьем части пятой слова «до 1 декабря» заменить словами «до 31 декабря»;
20) абзацы четвертый , пятый и шестой пункта 1 части первой статьи 412 изложить в следующей редакции:
«в городе Ташкенте — три миллиона триста тысяч сумов;
в городе Нукусе и областных центрах — два миллиона двести тысяч сумов;
в других городах и сельской местности — один миллион триста тысяч сумов»;
21) в статье 414 :
пункт 2 части третьей изложить в следующей редакции:
«2) установки возобновляемых источников энергии общей мощностью:
до 100 кВт — сроком на три года с месяца ввода установок возобновляемых источников энергии в эксплуатацию, а при установке солнечных панелей с системой накопления электрической энергии мощностью не менее 25 процентов от мощности солнечных панелей — сроком на десять лет с месяца ввода этих панелей в эксплуатацию;
100 кВт и более — сроком на десять лет с месяца ввода их в эксплуатацию»;
дополнить частью четвертой следующего содержания:
«Налогоплательщики по вновь построенным многоэтажным производственным зданиям (за исключением зданий, расположенных в городах республики, а также в Зангиатинском, Кибрайском и Ташкентском районах Ташкентской области) уплачивают сумму начисленного налога с применением понижающего коэффициента 0,9 к начисленной сумме этого налога в отношении трехэтажного здания, 0,8 — четырехэтажного здания, 0,7 — пятиэтажного здания, 0,6 — шестиэтажного здания, 0,5 — семиэтажного и более этажей здания с месяца ввода их в эксплуатацию на срок не более трех лет. При этом понижающий коэффициент, установленный настоящей частью, применяется:
с учетом вспомогательных помещений, необходимых для осуществления деятельности по производству продукции, в частности, помещения под офис и для реализации собственной произведенной продукции, учебно-производственные помещения, организованные для освоения соответствующей профессии, если их площадь не превышает 20 процентов от общей площади вновь построенного многоэтажного производственного здания;
каждым собственником здания, если здание используется совместно в производственных целях несколькими хозяйствующими субъектами»;
22) в абзаце первом части третьей статьи 415 цифру «0,6» заменить цифрой «0,65»;
23) в статье 421 :
пункт 4 части первой исключить;
дополнить частью третьей следующего содержания:
«Сумма налога уменьшается на сумму, не превышающую двукратного размера базовой расчетной величины, для лиц, использующих возобновляемые источники энергии общей мощностью до 100 кВт на объектах недвижимого имущества жилого фонда, в течение трех лет начиная с месяца, в котором установлены установки возобновляемых источников энергии, а при установке солнечных панелей с системой накопления электрической энергии мощностью не менее 25 процентов от мощности солнечных панелей — в течение десяти лет с месяца ввода этих панелей в эксплуатацию. Настоящая льгота предоставляется только один раз в отношении одного объекта недвижимого имущества жилого фонда на основании справки, выданной энергоснабжающей организацией об использовании физическим лицом возобновляемых источников энергии, и применяется при установке физическим лицом установок возобновляемых источников энергии общей мощностью свыше 1 кВт»;
части третью и четвертую считать соответственно частями четвертой и пятой;
в части пятой слова «указанных в пункте 4 части первой настоящей статьи» заменить словами «указанных в части третьей настоящей статьи»;
24) часть первую статьи 422 изложить в следующей редакции:
«Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
№ Объекты налогообложения Налоговые ставки, в процентах 1. Жилые дома и квартиры, дачные строения (общей площадью до 200 кв. м включительно), машино-место, неразрывно связанное с многоквартирным домом, а также иные строения, помещения и сооружения 0,34 2. Жилые дома и квартиры, расположенные в городах общей площадью: свыше 200 кв. м и до 500 кв. м 0,45 свыше 500 кв. м 0,6 3. Жилые дома и квартиры, дачные строения, расположенные в прочих населенных пунктах общей площадью свыше 200 кв.м 0,45 4. Объекты налогообложения, используемые для предпринимательской деятельности либо при сдаче их в аренду юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю, а также объекты недвижимого имущества нежилого назначения, предназначенные для предпринимательской деятельности и (или) извлечения доходов 1,5 »;
25) в статье 428 :
часть первую исключить;
части вторую и третью считать соответственно частями первой и второй;
в части первой :
абзац одиннадцатый исключить;
абзацы двенадцатый и тринадцатый считать соответственно абзацами одиннадцатым и двенадцатым;
дополнить абзацами тринадцатым, четырнадцатым и пятнадцатым следующего содержания:
«занятые отдельно стоящими установками возобновляемых источников энергии общей мощностью:
до 100 кВт — сроком на три года с месяца ввода установок возобновляемых источников энергии в эксплуатацию, а при установке солнечных панелей с системой накопления электрической энергии мощностью не менее 25 процентов от мощности солнечных панелей — сроком на десять лет с месяца ввода этих панелей в эксплуатацию;
100 кВт и более — сроком на десять лет с месяца ввода их в эксплуатацию»;
часть вторую заменить частями второй, третьей и четвертой следующего содержания:
«За земельные участки, занятые новыми садами, виноградниками, тутовниками (независимо от использования междурядий для посева сельскохозяйственных культур), налог уплачивается по налоговым ставкам, сниженным на 50 процентов сроком на пять лет. При этом в отношении земельных участков, на которых не созданы новые сады и виноградники в течение двенадцати месяцев со дня выдачи уполномоченным органом заключения о признании садов и виноградников экономически неэффективными и низкоурожайными, налоговая ставка устанавливается с повышением в трехкратном размере.
Исчисление срока налоговой льготы, указанной в части второй настоящей статьи, на новые посадки саженцев, произведенные осенью, начинается с 1 января следующего года, а на новые посадки саженцев, произведенные весной, — с 1 января текущего налогового периода.
На земельные участки, используемые не по прямому назначению, налоговые льготы, установленные настоящей статьей, не распространяются»;
26) в статье 429 :
часть первую изложить в следующей редакции:
«Базовые налоговые ставки за земли несельскохозяйственного назначения в разрезе регионов республики устанавливаются в абсолютной величине за 1 гектар в следующих размерах:
Регионы республики Базовая налоговая ставка, в расчете за 1 гектар (в млн сум) Город Ташкент: 1 зона 2 зона 3 зона 4 зона 5 зона 298,1 237,6 183,7 122,1 61,6 Республика Каракалпакстан 38,5 Андижанская область 48,4 Бухарская область 39,6 Джизакская область 39,6 Кашкадарьинская область 39,6 Навоийская область 39,6 Наманганская область 48,4 Самаркандская область 48,4 Сурхандарьинская область 35,2 Сырдарьинская область 29,7 Ташкентская область 40,7 Ферганская область 40,7 Хорезмская область 39,6
дополнить частью пятой следующего содержания:
«За земли, занятые под зданиями и сооружениями, находящимися на балансе сельскохозяйственных предприятий, используемые для производства и хранения сельскохозяйственной продукции, а также для разведения тутового шелкопряда (за исключением объектов, которые расположены на земельных участках, используемых на праве аренды, и на которые распространяются льготы), налог уплачивается с применением коэффициента 0,2 к налоговым ставкам, установленным Кенгашами народных депутатов районов и городов»;
части пятую — шестнадцатую считать соответственно частями шестой — семнадцатой;
абзац первый части седьмой изложить в следующей редакции:
«К налоговым ставкам применяется коэффициент 0,45 к земельным участкам, занятым»;
в части восьмой слова «пятая и шестая» заменить словами «шестая и седьмая»;
в части девятой слово «шестой» заменить словом «седьмой»;
часть двенадцатую исключить;
части тринадцатую — семнадцатую считать соответственно частями двенадцатой — шестнадцатой;
27) в статье 436 :
пункт 7 части первой исключить;
дополнить частью второй следующего содержания:
«Сумма налога уменьшается на сумму, не превышающую размер одной базовой расчетной величины, для лиц, использующих возобновляемые источники энергии общей мощностью до 100 кВт на объектах недвижимого имущества жилого фонда в течение трех лет начиная с месяца, в котором установлены установки возобновляемых источников энергии, а при установке солнечных панелей с системой накопления электрической энергии мощностью не менее 25 процентов от мощности солнечных панелей в течение десяти лет с месяца ввода этих панелей в эксплуатацию. Настоящая льгота предоставляется только один раз в отношении одного земельного участка, занятого объектами недвижимого имущества жилого фонда, на основании справки, выданной энергоснабжающей организацией, об использовании физическим лицом возобновляемых источников энергии, и применяется при установке физическим лицом установок возобновляемых источников энергии общей мощностью свыше 1 кВт»;
части вторую и третью считать соответственно частями третьей и четвертой;
в части третьей слова «указанных в пункте 7 части первой настоящей статьи» заменить словами «указанных в части второй настоящей статьи»;
28) часть первую статьи 437 изложить в следующей редакции:
«Базовые налоговые ставки в разрезе регионов республики устанавливаются в абсолютной величине за 1 кв. м в следующих размерах (за исключением земельных участков сельскохозяйственного назначения, предоставленных физическим лицам, а также для ведения дехканского хозяйства):
Регионы республики Базовая налоговая ставка, в расчете на 1 кв. м (в сумах) Город Ташкент: 1 зона 2 зона 3 зона 4 зона 5 зона 1735 1471 1206 948 678 Республика Каракалпакстан 352 Андижанская область 433 Бухарская область 352 Джизакская область 352 Кашкадарьинская область 352 Навоийская область 352 Наманганская область 433 Самаркандская область 433 Сурхандарьинская область 330 Сырдарьинская область 278 Ташкентская область 366 Ферганская область 366 Хорезмская область 352 » ;
29) в статье 445 :
части первую и вторую изложить в следующей редакции:
«Налоговые ставки за водные ресурсы, забираемые из поверхностных и подземных источников, в пределах установленного лимита, устанавливаются в абсолютной величине за один кубический метр в следующих размерах:
№ Налогоплательщики и объекты налогообложения Налоговая ставка в расчете за 1 куб. метр (в сумах) поверхностные источники водных ресурсов подземные источники водных ресурсов 1. Предприятия всех отраслей экономики (за исключением указанных в пункте 2), в том числе предприятия промышленности, индивидуальные предприниматели и физические лица, имеющие объекты недвижимого имущества нежилого назначения, предназначенные для предпринимательской деятельности и (или) извлечения дохода 700 850 2. Электростанции и предприятия коммунального обслуживания 110 135 3. Объем воды, используемой для полива сельскохозяйственных земель и разведения (выращивания) рыбы, включая дехканские хозяйства и физических лиц, имеющих земли сельскохозяйственного назначения 100 100 4. Объем воды, используемой для мойки автотранспортных средств 15 000 15 000 5. Объем воды, используемой для производства безалкогольных напитков и алкогольной продукции, кроме пива и вина 38 000 38 000
К налоговой ставке, предусмотренной в пункте 3 части первой настоящей статьи:
при внедрении водосберегающих технологий орошения и определении на основании водоизмерительных приборов объема водозабора для полива к налоговой ставке применяется понижающий коэффициент 0,5;
при внедрении водосберегающих технологий орошения или определении объема водозабора для полива на основании водоизмерительных приборов к налоговой ставке применяется понижающий коэффициент 0,7;
при определении объема водозабора для рыбоводства на основании водоизмерительных приборов к налоговой ставке применяется понижающий коэффициент 0,7;
в случае отсутствия внедрения водосберегающих технологий орошения и неустановления объема водозабора для полива на основании водоизмерительных приборов к налоговой ставке применяется повышающий коэффициент 1,1»;
дополнить частью третьей следующего содержания:
«Кенгаши народных депутатов районов и городов вправе устанавливать понижающие до 0,7 или повышающие до 1,5 коэффициенты к налоговым ставкам (за исключением пунктов 2 и 3 части первой настоящей статьи, а также крупных налогоплательщиков, список которых утверждается постановлением Президента Республики Узбекистан)»;
части третью и четвертую считать соответственно частями четвертой и пятой;
30) в статье 452 :
в части первой :
пункт 7 изложить в следующей редакции:
« 7. Горно-химическое сырье Минеральные пигменты 5,5 Йод 4,8 Минеральные соли (каменная (поваренная), калийная, сульфатная соли), карбонатное сырье (известняки, доломиты), минеральные удобрения (глауконит, фосфориты и другие) и другое горно-химическое сырье 3,5, но не менее 6 160 сум/куб. м »;
пункт 9 изложить в следующей редакции:
« 9. Нерудные строительные материалы Цементное сырье, за исключением известняка для производства цемента 5 Известняк для производства цемента 6 600 сум/тонна* Камни пильные, бутовый камень, известняк-ракушечник, известняк (кроме известняка для производства цемента и извести), доломиты, щебень строительный, базальт, гранодиориты, граносиениты, сиениты, порфириты, диабаз-порфириты, габбро, сланцевые породы, карбонатное сырье, травертин 5, но не менее 6 160 сум/куб. м Блоки из природного облицовочного камня 5, но не менее 10 000 сум/куб. м Мрамор 5, но не менее 20 000 сум/куб. м Граниты 5, но не менее 30 000 сум/куб. м Гипсовый камень, гипс и ангидрид, ганч 5, но не менее 15 950 сум/куб. м Кирпично-черепичное сырье, лесс и лессовидные породы 5, но не менее 4 620 сум/куб. м Песок строительный, песчаники, песчано-гравийная смесь** не менее 5 000 сум/куб. м Известняк для производства извести, фарфоровое сырье, керамзитовое сырье, мергель, аргиллит, вулканогенные породы, пелитовые туффиты, базальт для производства минерального волокна, диабаз, глиеж, андезибазальт, железосодержащие добавки, магнетит-гематитовые породы и другие нерудные строительные материалы и общераспространенные полезные ископаемые 5 »;
примечание дополнить абзацем вторым следующего содержания:
дополнить частью второй следующего содержания:
«Кенгаши народных депутатов районов и городов вправе устанавливать повышающий коэффициент до 1,3 к фиксированным налоговым ставкам нерудных строительных материалов (кроме известняка для производства цемента)»;
части вторую и третью считать соответственно частями третьей и четвертой;
в части третьей слова «частью третьей настоящей статьи» заменить словами «частью четвертой настоящей статьи»;
31) пункт 6 части первой статьи 464 исключить;
32) в статье 467 :
в пункте 5 части первой цифру «2» заменить цифрой «3»;
в части третьей :
в пункте 1 цифру «25» заменить цифрой «30»;
в пункте 2 цифру «34» заменить цифрой «40»;
дополнить частью пятой следующего содержания:
«Положения частей второй, третьей и четвертой настоящей статьи с 1 января 2026 года признаются утратившими силу»;
33) часть первую статьи 470 изложить в следующей редакции:
«Сумма налога по итогам отчетного (налогового) периода определяется налогоплательщиком самостоятельно»;
34) статью 470 1 исключить;
35) в статье 483 :
часть сорок пятую изложить в следующей редакции:
«До 1 января 2028 года освобождается от налога на добавленную стоимость оборот по реализации товаров (услуг), а также ввоз товаров, приобретаемых в рамках проектов, реализуемых полностью или частично за счет государственного внешнего долга, привлеченного и привлекаемого из международных финансовых институтов и зарубежных правительственных финансовых организаций бюджетными организациями, а также государственными предприятиями и юридическими лицами с долей государства в уставном фонде (уставном капитале) в размере 50 процентов и более, в рамках проектов, реализуемых полностью или частично за счет государственного внешнего долга, привлеченного и привлекаемого из международных финансовых институтов и зарубежных правительственных финансовых организаций (за исключением средств международных финансовых институтов и зарубежных правительственных финансовых организаций, рефинансируемых или перекредитуемых через коммерческие банки Республики Узбекистан) для инфраструктурных проектов (проекты по электро-, газо- и теплоснабжению, водоснабжению и канализации, водному хозяйству, дорожно-транспортной инфраструктуре, связи и телекоммуникациям, агрологистике, санитарной очистке, управлению твердыми бытовыми отходами). При этом данная льгота применяется также к участникам проекта»;
дополнить частями пятьдесят шестой — шестьдесят восьмой следующего содержания:
«На период с 1 января 2025 года до 1 января 2029 года налогоплательщики, доходы которых от издательско-полиграфической деятельности составляют не менее 90 процентов их совокупного дохода по итогам отчетного (налогового) периода, освобождаются от уплаты налога на прибыль по данному виду деятельности (за исключением доходов в виде процентов).
На период с 1 января 2025 года по 1 января 2028 года субъекты предпринимательства, принявшие на работу малоимущих членов семьи с ежемесячной заработной платой не менее 1,5 минимального размера оплаты труда, по расходам по выплате заработной платы работникам, являющимся членами бедных семей, уплачивают социальный налог по налоговой ставке в размере 1 процента.
С 1 сентября 2024 года по 1 сентября 2027 года:
субъекты предпринимательства, принявшие на работу учеников школ, колледжей и техникумов (не старше тридцати лет) для профессионального обучения, по доходам, выплачиваемым им в виде оплаты труда, уплачивают социальный налог по налоговой ставке в размере 1 процента;
ученики школ, колледжей и техникумов в процессе профессионального обучения по доходам, полученным от субъектов предпринимательства в виде оплаты труда, уплачивают налог на доходы физических лиц по налоговой ставке в размере 1 процента.
На период до 1 января 2028 года молодежь (лица не старше тридцати лет), организовавшая передвижные торговые объекты вдоль магистральных автомобильных дорог, освобождается от уплаты налогов по доходам, полученным от реализации товаров (услуг) в течение первых шести месяцев с даты начала осуществления деятельности.
На период с 1 февраля 2025 года по 1 января 2030 года юридические лица, являющиеся нерезидентами Республики Узбекистан (за исключением налоговых резидентов государств, заключивших соглашение об избежании двойного налогообложения с Республикой Узбекистан), объем экспортных услуг которых в течение календарного года превысил 10 миллионов долларов США, в части доходов, полученных от оказания услуг в сфере информационных технологий резидентам Технологического парка программных продуктов и информационных технологий (в том числе по которым выплачивается роялти), освобождаются от уплаты налога на прибыль.
На период с 1 февраля 2025 года по 1 января 2040 года в отношении доходов в виде дивидендов учредителей (участников) резидентов Технологического парка программных продуктов и информационных технологий — физических и юридических лиц, являющихся нерезидентами Республики Узбекистан, объем экспорта которых в составе совокупного дохода составляет более 50 процентов, налог на доходы физических лиц и налог на прибыль исчисляется по ставкам, установленным для резидентов Республики Узбекистан.
На период с 1 января 2028 года по 1 января 2040 года резиденты Технологического парка программных продуктов и информационных технологий освобождаются от уплаты всех налогов (за исключением налога на добавленную стоимость).
Налоговые льготы, установленные частью шестьдесят второй настоящей статьи, распространяются в отношении:
юридических лиц, объем экспорта которых по видам деятельности, разрешенным к осуществлению резидентами Технологического парка программных продуктов и информационных технологий, в составе совокупного дохода в течение календарного года составляет более 50 процентов;
юридических лиц, оказывающих IT-образовательные услуги, у которых 50 процентов выпускников старше восемнадцати лет в течение календарного года трудоустроились на предприятия-экспортеры, являющиеся резидентами Технологического парка программных продуктов и информационных технологий.
На период до 1 января 2030 года негосударственные дошкольные и общие средние образовательные организации освобождаются от уплаты всех видов налогов (за исключением социального налога).
Средства, высвобождаемые в результате льгот, предусмотренных частью шестьдесят четвертой настоящей статьи, целенаправленно используются для оснащения негосударственных дошкольных и общих средних образовательных организаций современными учебными пособиями, приобретения необходимых товаров и оборудования, реконструкции и капитального ремонта зданий и сооружений, а также предоставления бесплатных образовательных услуг социально уязвимым слоям населения.
На период до 1 января 2030 года освобождаются от налога на добавленную стоимость современное учебное и лабораторное оборудование, компьютерная техника, программные продукты, учебная и научно-методическая литература, инвентарь и материально-технические ресурсы, не производимые в Республике Узбекистан, ввозимые на территорию Республики Узбекистан по перечням, формируемым в установленном порядке для оснащения и обеспечения деятельности негосударственных дошкольных и общих средних образовательных организаций.
На период до 1 января 2030 года иностранные преподаватели и специалисты, осуществляющие трудовую деятельность в негосударственных дошкольных и общих средних образовательных организациях, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц.
На период до 1 января 2030 года субъекты предпринимательства, принявшие на работу иностранных преподавателей и специалистов, освобождаются от уплаты социального налога по расходам на оплату труда работников, являющихся иностранными преподавателями и специалистами».
Статья 4. Министерству экономики и финансов Республики Узбекистан и другим заинтересованным организациям обеспечить исполнение, доведение до исполнителей и разъяснение среди населения сути и значения настоящего Закона.
Статья 5. Кабинету Министров Республики Узбекистан:
привести решения правительства в соответствие с настоящим Законом;
обеспечить пересмотр и отмену республиканскими органами исполнительной власти их нормативно-правовых актов, противоречащих настоящему Закону.
Статья 6. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2025 года.
Положения пункта 4 статьи 3 настоящего Закона распространяются также к экспортным операциям начиная с 1 декабря 2023 года до вступления в силу настоящего Закона.
Положения абзацев шестого — девятого пункта 21 статьи 3 настоящего Закона применяются также в отношении вновь построенных многоэтажных производственных зданий, введенных в эксплуатацию после 1 января 2023 года.
Абзац второй пункта 2 статьи 3 настоящего Закона вводится в действие с 1 июля 2025 года.
Пункты 5 , 6 , 16 , 33 и 34 статьи 3 настоящего Закона вводятся в действие с 1 января 2026 года.
Положения абзацев четвертого , пятого и одиннадцатого пункта 26 статьи 3 настоящего Закона распространяются также на отношения, возникшие с 1 января 2024 года.
Положения абзацев седьмого , восьмого и девятого пункта 35 статьи 3 настоящего Закона распространяются также на отношения, возникшие с 1 сентября 2024 года.
Абзацы одиннадцатый и двенадцатый пункта 35 статьи 3 настоящего Закона вводятся в действие с 1 февраля 2025 года.
Абзацы тринадцатый — шестнадцатый пункта 35 статьи 3 настоящего Закона вводятся в действие с 1 января 2028 года.
Президент Республики Узбекистан Ш. МИРЗИЁЕВ
г. Ташкент,
24 декабря 2024 г.,
№ ЗРУ-1014